Brytyjska spółka LLP i offshoring – dobry sposób na redukcję podatku nawet do zera

Ostatnia aktualizacja 14 czerwca, 2023 o 01:12 pm.

W życiu pewne są dwie rzeczy: śmierć i podatki. O ile jednak na śmierć nie ma rady, to z podatkami można walczyć. A z niektórymi nawet wygrać. Na przykład z dochodowym. Metodą na zwycięstwo jest brytyjska spółka LLP z offshore’owymi partnerami. Ale po kolei. Czym jest offshoring i czym jest spółka LLP w Wielkiej Brytanii?

Offshoring to inaczej przeniesienie pewnych procesów biznesowych firmy za granicę. Jego założeniem jest obniżenie kosztów. Offshoring może zostać przeprowadzony na dwa sposoby: poprzez działania wewnętrzne, czyli stworzenie jednostki (jednostek) zależnej kapitałowo od podmiotu wykorzystującego offshoring (przykładowo może to być utworzenie zagranicznej spółki, realizującej różne cele biznesowe czy też podatkowe dla tzw. „spółki matki”). Drugi sposób to outsourcing, a dokładnie outsourcing międzynarodowy, czyli zlecenie wykonania pewnych zadań kontrahentowi z zagranicy.

Czym jest spółka LLP?

Brytyjska spółka LLP (Limitet Liability Partnership), to działająca w Wielkiej Brytanii spółka partnerska z ograniczoną odpowiedzialnością. Mogą ją utworzyć zarówno osoby indywidualne jak i przedsiębiorstwa. Jest to dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców prowadzących działalność międzynarodową, nie będących rezydentami brytyjskimi, chcącymi działać poza granicami Wielkiej Brytanii. Kluczowa tutaj jest transparentność podatkowa LLP.

Co to znaczy, że LLP jest transparentna podatkowo?

Spółka transparentna podatkowo lub inaczej neutralna podatkowo nie płaci podatku ze swojej działalności. Nie jest płatnikiem podatku dochodowego co do zasady. Opodatkowani są jej wspólnicy po otrzymaniu z niej zysków. Oznacza to, że zyski spółki w ogóle nie są opodatkowywane na poziomie spółki. Spółka i jej wspólnicy (jeżeli nie są rezydentami brytyjskimi), nie podlega brytyjskiemu obowiązkowi podatkowemu, jeżeli jej działalność i zarządzanie prowadzone jest za granicą.

Offshoring i LLP

Po podziale zysku ze spółki, opodatkowani zostają wspólnicy spółki LLP w zakresie otrzymanych zysków. Jeśli partnerami są spółki offshore zarejestrowane w kraju, gdzie nie płaci się podatku od dochodów osiągniętych poza granicami państwa, w którym zostały zarejestrowane, również one nie płacą podatku. W tym przypadku offshoreowy partner spółki LLP to inna spółka wchodząca w skład całości przedsiębiorstwa (struktury) LPP, zarejestrowana za granicą.

Zobacz także: Tax Return w Wielkiej Brytanii: kogo obowiązuje self assessment i jakie są terminy?

Inne korzyści LLP z offshorowym partnerem

Kolejna korzyść działalności spółek LLP wynika z doboru odpowiednich partnerów offshore’owych. Jeżeli partner będzie wybrany odpowiednio (np. Panama) może to zabezpieczyć spółkę przed egzekucją środków finansowych. Dzieje się tak dlatego, że fundacje panamskie nie mogą być stroną w postępowaniu egzekucyjnym, za wyjątkiem nielicznych, ścisłe określonych prawem przypadków (np. podejrzenia o finansowanie terroryzmu).

Działalność spółek typu LLP wiąże się ponadto z bezpieczeństwem środków finansowych. Nawet jeśli spółki offshore’owe działające w składzie struktury LLP są zarejestrowane poza Unią Europejską, nie nakłada to obowiązku wyprowadzania środków finansowych struktury poza UE. Kapitał spółki może pozostawać granicach Unii. Pozwala to na założenie kont w bezpiecznych krajach, takich jak Szwajcaria lub Liechtenstein, co z jednej strony zwiększa wiarygodność spółki, a z drugiej zabezpiecza środki finansowe przed nieprzewidzianymi wahaniami w sektorze usług bankowych.

Co więcej, sam fakt zarejestrowania spółki w Wielkiej Brytanii, kraju o ustabilizowanej sytuacji politycznej i gospodarczej, zwiększa jej wiarygodność, a co za tym idzie, ułatwia działalność.

Zobacz także: Zatrudnianie obywateli UE w Wielkiej Brytanii i uzyskanie numeru NIN po Brexicie

Podsumowując, najważniejsze korzyści w sferze optymalizacji podatku dochodowego przez działalność spółek LLP w Wielkiej Brytanii wyglądają następująco:

• Spółka typu LLP nie płaci żadnych podatków w Wielkiej Brytanii w sytuacji, kiedy interesy są prowadzone poza jej granicami
• Rezydencja podatkowa wspólników przesądza o miejscu płacenia podatków (warto więc dobierać wspólników z takich krajów, gdzie podatki są najniższe)
• Wspólnicy spółki LLP są zwolnieni z podatków dochodowych w Wielkiej Brytanii, jeżeli spółka LLP nie prowadzi interesów na terenie UK, ani z nim nie handluje