Tax Return w Wielkiej Brytanii: kogo obowiązuje self assessment i jakie są terminy?

Każdy brytyjski podatnik prowadzący działalność gospodarczą lub uzyskujący przychody z innych źródeł jest zobowiązany do złożenia rocznego zeznania podatkowego w ramach Self Assessment. Termin zapłaty ewentualnego podatku jest odroczony do końca stycznia kolejnego roku kalendarzowego. Szczegóły znajdziesz w tym artykule. 

Co to jest rozliczenie Self Assessment?

Self Assessment to coroczne zeznanie podatkowe, które zobowiązani są składać podatnicy rozliczający się w Wielkiej Brytanii, którzy uzyskują przychody z różnych źródeł i chcą skorzystać z dostępnych w UK zwolnień i ulg podatkowych. Zeznanie powinno zawierać informacje na temat wysokości przychodów uzyskiwanych z każdego ze źródeł. W formularzu trzeba uwzględnić także przychody uzyskiwane poza granicami UK. Standardowy formularz dla osób fizycznych jest oznaczony symbolem SA100. Deklaracje muszą złożyć wszyscy działający jako przedsiębiorcy self-employed.

Podatnicy uzyskujący przychody z różnych źródeł mogą być zobowiązani do wypełnienia formularzy uzupełniających, np.:

• Osoby zatrudnione i dyrektorzy spółek LTD składają formularz SA102,
• Samozatrudnieni prowadzący działalność jako Sole Trader – SA103S lub SA103F,
• Udziałowcy brytyjskich spółek Limited oraz Unlimited – SA104S lub SA104F,
• Osoby uzyskujące przychód z tytułu wynajmu nieruchomości – SA105,
• Podatnicy uzyskujący przychód poza UK – SA106,
• Osoby uzyskujące zyski kapitałowe – SA108,
• Podatnicy, którzy nie są rezydentem UK – SA109.

Deklaracje można przesyłać w formie elektronicznej prosto do systemu podatkowego HMRC, w niektórych przypadkach konieczne jest jeszcze przesłanie formularza w formie papierowej lub za pośrednictwem dedykowanego oprogramowania.

Samozatrudnienie i składanie deklaracji Self Assessment?

Roczne deklaracje podatkowe, określane też jako tax return składają wszyscy podatnicy, którzy w ostatnim roku podatkowym uzyskiwali przychody z tytułu:

• prowadzenia działalności gospodarczej,
• wynagrodzenia dyrektora spółki LTD,
• udziałów w spółce zarejestrowanej na terenie UK.

Zobacz także: Nie będzie bonusu w marcu 2021 roku. Brytyjski rząd przedłuża jednak program Coronavirus Job Retention Scheme

W niektórych przypadkach deklaracje Self Assessment składają także osoby zatrudnione na umowie o pracę czy zlecenie lub uzyskujące przychody z tytułu różnego rodzaju świadczeń, które podlegają opodatkowaniu, takich jak renty i emerytury czy wypłaty z tytułu ubezpieczeń. Złożenie zeznania podatkowego Self Assessment daje możliwość skorzystania z dostępnych ulg i zwolnień podatkowych, co w przypadku większości podatników wiąże się z możliwością znacznego obniżenia kwoty należnego podatku.

Deklaracje Self Assessment muszą składać także podatnicy, którzy uzyskali w poprzednim roku podatkowym nieopodatkowany przychód np. w postaci:

• wpływów z tytułu umów najmu nieruchomości,
• z tytułu napiwków, regularnych wypłat czy pracy na akord,
• przychód z tytułu zysków kapitałowych, w tym z oszczędności, obrotu papierami wartościowymi oraz z dywidend,
• przychód uzyskany poza UK.

Do kiedy trzeba złożyć deklarację Self Assessment?

Roczne zeznanie podatkowe obowiązuje wszystkie osoby fizyczne prowadzące w poprzednim roku podatkowym działalność gospodarczą, z tytułu której uzyskano przychód nie mniejszy niż 1000 GBP. Zeznanie tax return zobowiązani są też złożyć udziałowcy i dyrektorzy brytyjskich spółek LTD. Brytyjski rok podatkowy zaczyna bieg 6 kwietnia i trwa do 5 kwietnia następnego roku kalendarzowego. Podatnicy, którzy uzyskali przychód podlegający opodatkowaniu w danym roku podatkowym, są zobowiązani do zarejestrowania się w urzędzie skarbowym HMRC najpóźniej do października w roku, w którym zakończył się dany rok podatkowy.

Stosowne deklaracje w zależności od formy, w jakiej są składane, trzeba dostarczyć do brytyjskiego urzędu skarbowego w następujących terminach:

• do 31 października w roku zakończenia roku podatkowego – deklaracje w formie papierowej,
• do 31 stycznia w roku następującym po roku, w którym zakończył się rok podatkowy – deklaracje w formie elektronicznej.

W niektórych przypadkach terminy składania deklaracji Self Assessment w formie papierowej są inne.

Zobacz także: Wielka Brytania: osoby Self Employed składające Self Assessment będą mogły uregulować należności podatkowe w ratach. Korzystna zmiana weszła w życie

Warto dodać, że należny podatek trzeba zapłacić do 31 stycznia roku następującego po roku kalendarzowym, czyli do dnia, w którym upływa termin złożenia deklaracji. A jeśli podatek za rok ubiegły przekroczył 1000 funtów, to do 31 lipca należy wpłacić zaliczkę na poczet podatku za bieżący rok podatkowy, którą rozliczymy kolejną deklaracją. W tym roku ze względu na pandemię koronawirusa termin płatności może zostać odroczony o kolejne 6 miesięcy.

W uzasadnionych przypadkach podatnik może też wnioskować o rozłożenie płatności na miesięczne raty. Szukając odpowiedniej strategii na rozliczenie dyrektora LTD, warto skorzystać z wiedzy i doświadczenia ekspertów biura Admiral Tax. Firma od lat zajmuje się optymalizacją podatkową podatników self-employed i osób fizycznych płacących podatki w Wielkiej Brytanii, Polsce i innych jurysdykcjach podatkowych.