• Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie Self-Assessment
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas
Admiral Tax logo
Zadzwoń teraz
Napisz
Twitter Linkedin Facebook Youtube

  • Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie Self-Assessment
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas
AT logo
  • Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie Self-Assessment
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas

Zadzwoń do Nas:
+48 12 44 66 333
Spółka LTD w Anglii

Czym jest rozliczenie CIS i co musisz o nim wiedzieć

Przez Paweł Nejman  dnia 15 stycznia, 2018

Ostatnia aktualizacja 9 czerwca, 2022 o 08:08 am.

0
(0)

Duży odsetek Polaków pracujących na Wyspach Brytyjskich zatrudnionych jest branży budowlanej (ok. 20%). Ten rodzaj działalności opiera się o system CIS (Construction Industry Scheme) i wymaga spełnienia kilku warunków formalnych, o których trzeba wiedzieć.

Podstawową formą zatrudnienia osób pracujących w branży budowlanej jest self-employment, czyli samozatrudnienie. Jest ono oparte o tak zwane rozliczenie CIS i nakłada na podwykonawcę konkretne obowiązki. Najważniejszym z nich jest terminowe „rozliczenie”, czyli złożenie do HMRC rocznego rozliczenia podatkowego

Rejestracja do CIS

Rejestracja do systemu CIS dokonywana jest w HM Revenue & Customs, czyli brytyjskim Urzędzie Skarbowym. Wymagane jest do tego posiadanie numeru National Insurance Number. W czasie rejestracji nadawany jest numer, którym osoba będzie identyfikowana w systemie.

Rejestracja jako wykonawca czy podwykonawca?

W systemie CIS można być wykonawcą (contractor) lub podwykonawcą (subcontractor) lub jednym i drugim, jeśli jednocześnie zatrudnia się podwykonawców i przyjmuje zlecenia. Podwykonawca to ktoś świadczący usługi na rzecz innych podmiotów w branży budowlanej (czyli dla wykonawców). Podwykonawcą może być osoba samozatrudniona lub właściciel spółki limited, jeśli wykonuje usługi dla innych.

Zobacz także: Tax Return w Wielkiej Brytanii: kogo obowiązuje self assessment i jakie są terminy?

Wykonawca to podmiot opłacający pracę podwykonawców, czyli zlecający prace w branży budowlanej.  Wykonawcą i podwykonawcą można być jednocześnie i wówczas należy się zarejestrować zarówno jako wykonawca jak i podwykonawca.

Obowiązki podwykonawcy (subcontractor)

Pracując jako podwykonawca i będąc samozatrudnionym należy co roku rozliczać się z urzędem skarbowym HMRC, nawet jeśli nie posiada się innych dochodów niż wypłacane przez wykonawcę. W systemie CIS wykonawca (contractor) współpracujący z podwykonawcą potrąca 20% lub 30% na poczet podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne (National Insurance) i odprowadza je do urzędu. Subcontractor otrzymuje wynagrodzenie po potrąceniu podatku, co często mylnie jest traktowane przez podwykonawców jako rozliczenie podatkowe. Tymczasem pomimo płacenia regularnie podatku, podwykonwaca musi wysłać roczne rozliczenie podatkowe (Self Assessment).

Co bardzo ważne: subcontractor musi przekazać wykonawcy numer UTR oraz NIN przed otrzymaniem pierwszej płatności, te informacje są wykonawcy niezbędne do zweryfikowania podwykonawcy jako zarejestrowanego do systemu CIS, weryfikacja uprawnia wykonawcę do potrącenia standardowej kwoty 20% podatku, w przeciwnym razie potrącona zostanie kwota 30% .

CIS – Obowiązki wykonawcy (contractor)

Pracując jako wykonawca i zatrudniając osoby do wykonywania prac budowlanych, trzeba koniecznie zarejestrować się w systemie CIS jako wykonawca przed zatrudnieniem pierwszego podwykonawcy. Zatrudniając podwykonawców (subcontractors), każdorazowo należy weryfikować czy są oni zarejestrowani w systemie CIS, gdyż to wpływa na wysokość podatku jaki zostanie im potrącony. W przypadku jeżeli podwykonawca nie jest zarejestrowany do systemu CIS, bądź weryfikacja nie jest możliwa, kwota potrąconego podatku wyniesie 30%, w przypadku gdy jest zarejestrowany potrącenie wyniesie 20%.

Zobacz także: Jak będzie wyglądać prowadzenie firmy w Anglii po Brexicie?

Wykonawca wypłaca pensje podwykonawcom potrącając odpowiednio 20% lub 30% na poczet podatku i składek na ubezpieczenie i do 19 dnia każdego miesiąca musi wysłać miesięczne rozliczenie CIS zawierające informacje o wysokości pobranego podatku od podwykonawców oraz wpłacić odpowiednią kwotę na rachunek HMRC. Co roku wykonawca sporządza także rozliczenie CIS.

Uwaga: jeżeli firma zarejestrowana jest poza granicami Wielkiej Brytanii, rozliczenie CIS nadal obowiązuje w sytuacji, w której prace są wykonywane w Wielkiej Brytanii (w tym na jej wodach terytorialnych).

CIS – Dodatkowe informacje podatkowe

Podsumowując kwestie związane z obowiązkami wykonawcy wobec podwykonawców: pamiętajmy, że to pracodawca (wykonawca) powinien potrącić podatek i ubezpieczenie w stosunku do podwykonawcy. Stawka podatkowa wynosi 20% jeżeli podwykonawca jest zarejestrowany w CIS lub 30%, jeżeli nie jest.

CIS – Rozliczenie

Rozliczenie podatkowe to bardzo ważny obowiązek podwykonawcy. Osoba zgłos\ona do CIS jako podwykonawca jest zobowiązana do rozliczenia się z urzędem skarbowym, mimo że to wykonawca odprowadza za niego podatek.

Po zakończeniu roku podatkowego (po 5. IV) podwykonawca w oparciu o otrzymane od pracodawcy (wykonawcy) zaświadczenia składa w urzędzie skarbowym formularz Tax Return SA 100. Należy wtedy dopłacić należny podatek, lub też wystąpić o zwrot nadpłaconego. W przeciwnym stanie grożą kary finansowe.

Jak bardzo przydatny był ten artykuł?

Kliknij gwiazdkę, aby ocenić.

Średnia ocena 0 / 5. Liczba głosów: 0

Na razie brak głosów! Bądź pierwszą osobą, która oceni ten artykuł.

Ponieważ ten artykuł okazał się przydatny...

Śledź nas w mediach społecznościowych!


Self-AssessmentSelf-employed

Paweł Nejman

Sales Department Team Leader, Admiral Tax. Ekspert w zakresie prawa podatkowego, doradztwa biznesowego w zakresie rozwiązań optymalizacyjnych i rozwiązań z zakresu inwestycji majątkowych. Kraje, którym poświęca najwięcej uwagi to: Wielka Brytania, Cypr, Luksemburg, Czechy i Szwajcaria.

Chętnie odpowiem na pytania. Mój mail to: [email protected]


Napisz do nas

    Powiązane artykuły


    Podatki dla osób fizycznych w UK
    Korzystne zmiany podatkowe dla spółek i samozatrudnionych w UK w 2022 i 2023 roku. Wyjaśniamy co to jest Mini-budget 2022
    28 września, 2022
    Wysokie budynki
    Spółka LTD w Anglii
    Rodzaje działalności gospodarczej przy umowie B2B
    3 sierpnia, 2020
    Kalkulatory
    Spółka LTD w Anglii
    Jak wygląda kontrola skarbowa w Polsce a jak w Wielkiej Brytanii? Porównanie.
    28 października, 2022
    view at young business people
    Spółka w Irlandii i optymalizacja podatkowa, czyli jak Google nie płaci podatków
    Poprzedni artykuł
    Business Colleagues
    Szkocja z najniższymi podatkami w Wielkiej Brytanii?
    Następny

    O nas
    About us
    Artykuły
    Kontakt
    Kariera
    Program partnerski
    FAQ
    Reklamacje
    Polityka Prywatności - RODO
    Regulamin
    AT logo White

    Pomagamy firmom wejść na rynek brytyjski i irlandzki. Rejestrujemy spółki ltd, kontaktujemy się z urzędami, składamy raporty. Oferujemy także księgowość i kadry. Działamy na rynku brytyjskim od prawie 20 lat.

    Twitter Linkedin Facebook Youtube
    Admiral Private

    Firma w Anglii

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenia Self-Employed

    Kadry (Payroll)

    VAT Wielka Brytania

    Brytyjska spółka limited i polska działalność gospodarcza

    Sprzedaż spółek ltd

    Firma w Irlandii

    Księgowość spółki limited

    Kadry (Payroll)

    Odwołanie audytu

    Inne usługi

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenia Self-Employed

    Rozliczenia CIS

    Rozliczenie kadr (Payroll)

    Sprawozdanie z Board Meeting

    Rachunek IBAN


    Jesteśmy autoryzowani przez brytyjskie urzędy, DANE NASZYCH KLIENTÓW SĄ w 100% BEZPIECZNE

    AT UK Consulting Limited company registered in England no. 10758769, 124-128 City Road London, EC1V 2NX
    Copyright 2023 by AT UK Consulting Limited. All Right Reserved.