Korzystne zmiany podatkowe dla spółek i samozatrudnionych w UK w 2022 i 2023 roku. Wyjaśniamy co to jest Mini-budget 2022

Ostatnia aktualizacja 4 października, 2022 o 10:39 am

Zmiany ogłoszone przez nowego ministra finansów Wielkiej Brytanii, Kwasiego Kwartenga, zapowiadają szereg obniżek podatków oraz składek nakładanych na przedsiębiorców. Wpłyną one korzystnie zarówno na posiadaczy spółek limited (LTD), jak i samozatrudnionych (self-employed). Poniżej wyjaśniamy zapisy tzw. Mini-budget 2022.

Obniżka podatku Income Tax dla dyrektora i samozatrudnionego w 2023 roku

Obecnie stawka podatku Income Tax, czyli podatku dla osób fizycznych, wynosi 20% dla pierwszego progu podatkowego. Zostanie ona obniżona do 19%. Zmiana wejdzie od nowego roku podatkowego w UK, czyli od kwietnia 2023 roku. Obecnie obniżka jest pewna dla Anglii i Irlandii Północnej, ale nie jest jasne czy również dla Szkocji i Walii. Dzięki tej zmianie mniej podatku zapłacą dyrektorzy spółek limited wypłacający sobie wynagrodzenia w ramach pracy na rzecz spółki, pracownicy zatrudnieni w spółkach oraz osoby samozatrudnione. Pierwszy próg podatkowy dotyczy zarobków powyżej kwoty wolnej od podatku od kwoty £50,270 rocznie. 

Również górna stawka Income Tax, tzw. Additional Rate, która wynosi 45% dla Wielkiej Brytanii (z wyłączenie Szkocji, gdzie wynosi 46%), zostanie obniżona do 40%. Co oznacza, że wszyscy zarabiający powyżej górnego progu (powyżej £150,000 rocznie) odprowadzą niższy podatek. 

Podwyżka składek na ubezpieczenie National Insurance cofnięta jeszcze w 2022 roku

W kwietniu 2022 roku wprowadzono podwyżkę składek na ubezpieczenie społeczne w wysokości  1.25%, która po roku miała stać się dodatkową stałą opłatą, zwaną Health and Social Care Levy, mającą wspomóc NHS. Podwyżka ta zostanie cofnięta 6 listopada 2022 roku, a Health and Social Care Levy nie będzie wprowadzone. To oznacza, że od listopada niższe składki na ubezpieczenie społeczne (NI) zapłacą wszyscy zatrudnieni oraz samozatrudnieni w UK, a składki od listopada 2022 roku będą wynosić odpowiednio: 

• Class 1 Employee’s NI (dotyczy większości pracowników): 12% 
• Class 1 Employer’s NI (składka płacona przez pracodawcę): 13.8%
• Class 4 NI for the self-employed (dotyczy samozatrudnionych): 9%

Obniżka podatku od wypłacanych dywidend

W kwietniu 2022 roku o 1.25%  wzrósł podatek od wypłaconych dywidend. Podwyżka ta zostanie cofnięta w kwietniu 2023 roku i stawki podatkowe od wypłacanych dywidend wyniosą odpowiednio:

• 7.5% dla osób znajdujących się w podstawowym progu podatkowym (tzw. basic-rate taxpayers), 
• 32.5% dla osób w wyższym progu podatkowym (tzw. higher-rate taxpayers). 

Nie będzie podwyżki Corporation Tax w 2023 roku w Wielkiej Brytanii

Obecna 19-procentowa stawka CIT w Wielkiej Brytanii, tak bardzo korzystna na tle innych krajów Europejskich, miała zostać podniesiona do 25%, począwszy od kwietnia 2023 roku. Do podwyżki tej nie dojdzie, a obecna  stawka 19% pozostanie aktualna. 

Annual Investment Allowance wyniesie £1M

Annual Investment Allowance pozwala odliczyć całość zakupu środków trwałych od zysków firmy w danym roku, a tym samym obniżyć podatek. Jest to często korzystniejsze niż tradycyjne amortyzowanie zakupu sprzętu, maszyn i innych środków rozkładanych na kolejne lata podatkowe. Firmy będą mogły odliczyć wydatki do miliona funtów rocznie.

Masz pytania dotyczące podatków w UK? Skontaktuj się z naszymi doradcami.