Podatek VAT w brytyjskiej spółce LTD

Ostatnia aktualizacja 19 listopada, 2022 o 07:12 pm.

Podatek VAT co do zasady jest neutralny dla przedsiębiorców. Co więcej, nie każda firma ma obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT. Sprawdź kiedy brytyjska spółka LTD powinna odprowadzać podatek VAT i jakie przepisy obowiązują firmy zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT.

Co to jest podatek VAT?

Podatek VAT to inaczej podatek od towarów i usług lub podatek od wartości dodanej, pierwszy raz wprowadzony został we Francji w 1954 roku. Istotą podatku VAT jest przerzucenie tej daniny na konsumenta, naliczany jest do wartości netto transakcji, zgodnie ze stawką przyporządkowaną sprzedaży danego produktu.

Podatek pobierany jest na każdym etapie obrotu towarami lub usługami, z drugiej strony przedsiębiorcy zobowiązani do odprowadzenia podatku od towarów i usług. Co do zasady firmy mają prawo do odliczenia podatku pobranego w poprzednich etapach obrotu (pod warunkiem istnienia powiązania poniesionego wydatku z działalnością opodatkowaną).

Stawki podatku VAT w UK (2019)

Przedsiębiorcy naliczają podatek VAT zgodnie ze stawką przyporządkowaną sprzedaży danego rodzaju towaru bądź usługi.

W Wielkiej Brytanii obowiązują następujące stawki podatku od towarów i usług:

• stawka podatkowa 20%,
• stawka zredukowana 5%,
• stawka zerowa 0%.

Zredukowaną 5% stawkę VAT mogą zastosować brytyjscy podatnicy VAT sprzedający m.in. produkty energooszczędne, wspomagające rzucenie palenia czy związane z bezpieczeństwem dzieci, a zerowa stawka VAT odnosi się m.in. do nieprzetworzonych produktów żywieniowych dostępnych w sklepach, służących ochronie zdrowia i życia czy ubranek i obuwia dziecięcego.

Dodatkowo, zwolniona z VAT w Wielkiej Brytanii jest sprzedaż m.in. usług pocztowych czy drogowych oraz poza VAT (outside the scope of VAT) są np. wypłaty pracownicze i transakcje z osobami prywatnymi.

Stawka 20% obowiązuje natomiast przy sprzedaży pozostałych produktów, nieobjętych żadną preferencją.

Dla porównania stawki VAT w Polsce wynoszą aktualnie (2019):

• 23%,
• 8%,
• 5%,
• 0%.

W Polsce możliwe jest także skorzystanie ze zwolnienia przedmiotowego w odniesieniu do sprzedaży konkretnych produktów lub podmiotowego do limitu 200 000 zł rocznie obrotu. Stawki VAT obowiązujące w Wielkiej Brytanii są znacznie niższe niż w Polsce.

E-BOOK ZA DARMO: Brytyjska spółka limited bez tajemnic [2019] – pobierz!

Spółka LTD a podatek VAT – kiedy należy dokonać rejestracji?

Limit obrotów, po przekroczeniu którego spółka Limited powinna zostać zarejestrowana do VAT wynosi w Wielkiej Brytanii 85 000 funtów. Jest to kwota liczona w skali roku, co oznacza, że w razie gdy działalność jest prowadzona przez krótszy okres, wartość limitu powinna zostać przeliczona proporcjonalnie w stosunku do liczby dni prowadzenia firmy w danym roku (np. firma prowadząca sprzedaż usług w danym roku przez 3 miesiące posiada próg: (85 000 GBP/12 miesiące)*3 miesiące = 21.249,99 GBP).

Dodatkowo, przedsiębiorcy prowadzący firmy w UK powinni mieć na uwadze, że w razie gdy przewidujemy, że limit 85 000 funtów zostanie przekroczony w ciągu najbliższych 30 dni, należy dokonać rejestracji do VAT.

Limit podmiotowego zwolnienia z VAT w Wielkiej Brytanii jest ponad dwa razy wyższy niż w Polsce.

Ważne: nie każda firma zobowiązana jest do rejestracji jako czynny podatnik VAT po przekroczeniu limitu 85 000 funtów. W Wielkiej Brytanii obowiązuje bowiem zwolnienie przedmiotowe ze względu na rodzaj świadczonych usług czy sprzedawanych towarów dostępne m.in. dla przedsiębiorców świadczących usługi lekarskie, pocztowe czy drogowe.

Spółka Limited zobowiązana jest do rejestracji do VAT w ciągu 30 dni od momentu przekroczenia obowiązującego limitu lub w razie, gdy przedsiębiorca przewiduje jego przekroczenie w najbliższych 30 dniach.

Zobacz także: Co to jest numer EORI i komu jest potrzebny?

W jaki sposób zarejestrować się do VAT w Wielkiej Brytanii?

Rejestracji spółki LTD jako czynnego podatnika VAT w Wielkiej Brytaniii należy dokonać w Revenue and Customs HMRC, będącym odpowiednikiem polskiego urzędu skarbowego. Dla większości firm możliwa jest również rejestracja online. Rejestracji mogą dokonać w imieniu klienta także firmy księgowe, mające status agenta.

Uwaga: potwierdzenie rejestracji jako czynny podatnik VAT może trwać do kilku tygodni.

Zobacz także: Kupujesz brytyjską spółkę z VAT-GB? Zobacz jak nie dać się oszukać

Czy rejestracja do VAT jest korzystna dla spółki LTD?

Dość często spotykamy się z przekonaniem wśród przedsiębiorców, że rejestracja jako czynny podatnik VAT jest niekorzystna dla przedsiębiorcy. Nie jest to prawidłowe stwierdzenie, ponieważ wszystko zależy od indywidualnej sytuacji danej firmy, przedmiotu działalności, rynku zbytu i wielu innych czynników.

Jedną z głównych zalet bycia czynnym podatnikiem VAT jest możliwość odliczenia tego podatku od zakupu towarów i usług związanych z działalnością opodatkowaną. Rejestracja do VAT może okazać się opłacalna dla firm sprzedających swoje towary czy usługi na rynki zagraniczne.

Dodatkowo firmy zarejestrowane do VAT zazwyczaj postrzegane są jako bardziej prestiżowe niż te korzystające ze zwolnienia z podatku od wartości dodanej.

Trzeba jednak mieć na uwadze, że nie każda firma może dobrowolnie zarejestrować się do podatku od towarów i usług w Wielkiej Brytanii. Jest to możliwe tylko po spełnieniu dodatkowych formalności, należy także przygotować się na to, że organ podatkowy dokona szczegółowej weryfikacji firmy w celu ograniczenia ewentualnych oszustw na gruncie VAT.

O rejestrację jako czynnego podatnika VAT może starać się tylko spółka LTD prowadząca aktywną działalność (sprzedaż) na terenie Wielkiej Brytanii.

Zobacz także: Kiedy zarejestrować się do VAT sprzedając na Amazonie i Ebay. Rejestracja i rozliczenie VAT w UK