• Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
    • Cennik usług w Anglii
    • Cennik usług w Szkocji
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
    • Cennik usług w Irlandii
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie self-employed
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas
Admiral Tax logo
Zadzwoń teraz
Napisz
Twitter Linkedin Facebook Youtube

  • Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
    • Cennik usług w Anglii
    • Cennik usług w Szkocji
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
    • Cennik usług w Irlandii
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie self-employed
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas
AT logo
  • Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
    • Cennik usług w Anglii
    • Cennik usług w Szkocji
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
    • Cennik usług w Irlandii
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie self-employed
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas

Zadzwoń do Nas:
+48 12 44 66 333
Podatki  ·  Spółka LTD w Anglii

Podatek VAT w Wielkiej Brytanii

Przez Paweł Zagajski  dnia 18 września, 2023

Ostatnia aktualizacja 18 września, 2023 o 10:35 am.

4.9
(76)

VAT co do zasady jest neutralny dla przedsiębiorców, ale i tak nie jest przez nich lubiany. Kwartalne deklaracje VAT spędzają niektórym sen z powiek. Na szczęście, nie każda firma ma obowiązek być czynnym płatnikiem tego podatku w Wielkiej Brytanii. Sprawdź jakie przepisy obowiązują, jeśli chodzi o podatek VAT w Wielkiej Brytanii.

Co to jest podatek VAT?

Podatek VAT to inaczej podatek od towarów i usług lub podatek od wartości dodanej, pierwszy raz wprowadzony we Francji w 1954 roku. Istotą podatku VAT jest przerzucenie tej daniny na konsumenta, naliczany jest do wartości netto transakcji, zgodnie ze stawką przyporządkowaną sprzedaży danego produktu. W Wielkiej Brytanii podatek VAT wprowadzono w 1973 roku i w 2023 VAT obchodził swoje 50-lecie.

Podatek pobierany jest na każdym etapie obrotu towarami lub usługami, w transakcjach B2B i B2C.

Stawki podatku VAT w UK

Przedsiębiorcy naliczają podatek VAT zgodnie ze stawką przyporządkowaną sprzedaży danego rodzaju towaru bądź usługi.

W Wielkiej Brytanii obowiązują następujące stawki podatku od towarów i usług:

  • stawka podatkowa 20%,
  • stawka zredukowana 5%,
  • stawka zerowa 0%.

Zredukowaną 5% stawkę VAT mogą zastosować brytyjscy podatnicy VAT sprzedający m.in. produkty energooszczędne, wspomagające rzucenie palenia czy związane z bezpieczeństwem dzieci, a zerowa stawka VAT odnosi się m.in. do nieprzetworzonych produktów żywieniowych dostępnych w sklepach, służących ochronie zdrowia i życia czy ubranek i obuwia dziecięcego.

Dodatkowo zwolniona z VAT w Wielkiej Brytanii jest sprzedaż m.in. usług pocztowych czy drogowych oraz poza VAT (outside the scope of VAT) są np. wypłaty pracownicze i transakcje z osobami prywatnymi.

Stawka podstawowa 20% obowiązuje przy sprzedaży większości towarów i usług, nieobjętych żadną preferencją. Jest to stawka obowiązująca od 2011 roku, kiedy to zwiększono ją z 17.5%. W czasie pandemii Covid stawkę podstawową obniżono tymczasowo.

Dla porównania stawki VAT w Polsce wynoszą aktualnie:

  • 23%,
  • 8%,
  • 5%,
  • 0%.

Stawki VAT obowiązujące w Wielkiej Brytanii są znacznie niższe niż w Polsce.

Kiedy należy dokonać rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii?

Limit obrotów obowiązkowej rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 85 000 funtów rocznie dla przedsiębiorców z UK. Oznacza to, że jeśli Twoja firma przekroczyła obrót 85 tysięcy funtów w ciągu ostatnich 12 miesięcy, masz obowiązek zarejestrować się do VAT. Musisz zarejestrować się w ciągu 30 dni od końca miesiąca, w którym firma przekroczyła limit. Data rejestracji do VAT, będzie to pierwszy dzień miesiąca kolejnego po miesiącu, w którym przekroczyłeś limit.

Dodatkowo, przedsiębiorcy prowadzący firmy w UK powinni mieć na uwadze, że w razie gdy przewidujemy, że limit 85 000 funtów zostanie przekroczony w ciągu najbliższych 30 dni, należy także dokonać rejestracji do VAT, bazując na tym przewidywaniu. Tu istotna uwaga: data rejestracji, będzie datą kiedy przedsiębiorca zorientował się, że może przekroczyć próg, a nie data kiedy faktycznie przekroczył!

Dobrze obrazuje to przykład podawany przez HMRC:


W dniu 1 maja firma zawarła umowę na świadczenie usług o wartości 100 000 GBP. Płatność za usługę ma nastąpić pod koniec maja. Firma musi zarejestrować się do VAT do dnia 30 maja. Efektywną datą rejestracji będzie 1 maja

Ważne: nie każda firma zobowiązana jest do rejestracji jako czynny podatnik VAT po przekroczeniu limitu 85 000 funtów. W Wielkiej Brytanii obowiązuje bowiem zwolnienie przedmiotowe ze względu na rodzaj świadczonych usług czy sprzedawanych towarów dostępne m.in. dla przedsiębiorców świadczących usługi lekarskie, pocztowe czy drogowe.

Dobrowolna rejestracja do VAT

Można także zarejestrować się do VAT dobrowolnie, przed przekroczeniem limitu. Trzeba jednak mieć na uwadze, że nie każda firma może dobrowolnie zarejestrować się do podatku od towarów i usług w Wielkiej Brytanii. Jest to możliwe tylko po spełnieniu dodatkowych formalności, należy także przygotować się na to, że organ podatkowy dokona szczegółowej weryfikacji firmy w celu ograniczenia ewentualnych oszustw na gruncie VAT.

Kontrowersyjne naliczanie VAT przed rejestracją do VAT w Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii data rejestracji do VAT, oznacza, że od tego dnia urząd spodziewa się, że firma dolicza VAT wg. stawek do każdej transakcji i VAT ten odprowadzi. Jednocześnie certyfikat z numerem VAT i datą rejestracji może dotrzeć do firmy z dużym opóźnieniem, a bez numeru VAT nie wolno wystawić faktury z wyodrębnioną stawką VAT. Dlatego po złożeniu wniosku o VAT i wskazaniu daty rejestracji, HMRC zaleca zwiększyć cenę towarów/usług sprzedanych po dacie rejestracji, aby potem ten VAT odprowadzić.

Zobacz także: Co to jest numer EORI i komu jest potrzebny?

W jaki sposób zarejestrować się do VAT?

Rejestracji spółki LTD jako czynnego podatnika VAT w Wielkiej Brytanii należy dokonać w HMRC, będącym odpowiednikiem polskiego urzędu skarbowego. Dla większości firm możliwa jest również rejestracja online. Rejestracji mogą dokonać w imieniu klienta także firmy księgowe, mające status agenta.

Uwaga: potwierdzenie rejestracji jako czynny podatnik VAT może trwać do kilku tygodni.

Zobacz także: Kupujesz brytyjską spółkę z VAT-GB? Zobacz jak nie dać się oszukać

Podatek VAT w Wielkiej Brytanii a spółka polska

Inne zasady dotyczą firm spoza Wielkiej Brytanii, które muszą zarejestrować się do brytyjskiego VAT. Nie obowiązuje ich limit obrotu 85 tysięcy funtów. Zgodnie z wytycznymi HMRC:

Musisz również zarejestrować się (niezależnie od obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT), jeśli wszystkie poniższe warunki są prawdziwe:

  • masz siedzibę poza Wielką Brytanią
  • Twoja firma ma siedzibę poza Wielką Brytanią
  • dostarczasz jakiekolwiek towary lub usługi do Wielkiej Brytanii (lub spodziewasz się tego w ciągu najbliższych 30 dni)

Oznacza to, że polska firma, która zaczyna sprzedawać towary lub świadczyć usługi na terenie Wielkiej Brytanii, musi od pierwszej sprzedaży zarejestrować się do VAT, nie czekając, aż przekroczy obrót 85 tysięcy funtów.

O rejestrację jako czynnego podatnika VAT może starać się tylko spółka LTD prowadząca aktywną działalność (sprzedaż) na terenie Wielkiej Brytanii.

Obowiązki płatnika VAT w Wielkiej Brytanii

Po uzyskaniu rejestracji VAT, firma musi rozliczać podatek VAT zarówno od swojej sprzedaży jak i kosztów i składać deklaracje VAT w HMRC. Od kwietnia 2022 roku wszystkie firmy zarejestrowane do VAT na terenie Wielkiej Brytanii są objęte obowiązkiem składania rozliczeń w systemie MTD (Making Tax Digital). Oznacza to, że wszystkie faktury muszą być przechowywane cyfrowo, a deklaracje składane przez system kompatybilny z MTD. Po rejestracji do VAT, konieczna jest także rejestracja firmy w systemie MTD. HMRC nalicza kary za brak deklaracji.

Istnieje kilka metod rozliczania VAT w UK

Standardową metodą jest prowadzenie szczegółowej ewidencji VAT wszystkich zakupów i sprzedaży i wykazywanie jej na kwartalnej deklaracji. Deklarację składa się w HMRC i płaci należny podatek VAT. Jeśli zapłaciłeś więcej podatku VAT niż naliczyłeś, będziesz mógł ubiegać się o zwrot podatku VAT.

Roczny schemat rozliczania podatku VAT (annual accounting scheme)

Jest to metoda podobna do standardowej metody rozliczania podatku VAT, z tą różnicą, że nie wypełnia się deklaracji kwartalnych. Zamiast tego obowiązuje roczny termin raportowania i płatności podatku VAT. Niektóre firmy dla uproszczenia stosują ten sam termin, co w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych, corporation tax. Dzięki temu mają mniej obowiązków formalnych wobec HMRC. Płatność VAT jest dokonywana kwartalnie jako szacowany VAT. Pozwala to na bardziej ostrożne planowanie budżetu. Ponieważ płatności są rozłożone na cały rok, często jest lepsza dla przepływów pieniężnych. Firmy o rocznych obrotach powyżej 1,35 miliona funtów nie mogą korzystać z systemu rozliczeń rocznych.

System ryczałtowy (flat rate scheme)

W ramach tego systemu firma płaci określony procent całkowitego obrotu jako podatek VAT, nie odliczając VAT zapłaconego w postaci kosztów firmy. Tylko mniejsze firmy, o rocznych obrotach do 150 000 GBP, mogą korzystać z tego systemu VAT.

Metoda kasowa (cash accounting)

Metoda kasowa polega na rozliczaniu podatku VAT w dniu otrzymania zapłaty, a nie w dniu wysłania faktury. Może to być szczególnie pomocne, jeśli klienci twojej firmy płacą z poślizgiem. Nie będziesz musiał płacić podatku VAT przed otrzymaniem zapłaty. Opcja ta nie jest jednak odpowiednia dla firm, które kupują wiele produktów na kredyt. Podobnie jak w przypadku standardowej metody rozliczania podatku VAT, nadal musisz wypełniać deklaracje co kwartał. Firmy o rocznych obrotach powyżej 1,35 miliona funtów nie mogą korzystać z metody kasowej.

Marża (VAT margin)

Metoda dla firm sprzedających towary używane, które najczęściej zakupują je bez VAT. Podatek VAT nalicza się tylko od zysku, a nie od całej kwoty sprzedaży towaru.

Zobacz także: Kiedy zarejestrować się do VAT sprzedając na Amazonie i Ebay. Rejestracja i rozliczenie VAT w UK

Jak bardzo przydatny był ten artykuł?

Kliknij gwiazdkę, aby ocenić.

Średnia ocena 4.9 / 5. Liczba głosów: 76

Na razie brak głosów! Bądź pierwszą osobą, która oceni ten artykuł.

Ponieważ ten artykuł okazał się przydatny...

Śledź nas w mediach społecznościowych!


VAT

Paweł Zagajski

Customer Success Specialist, Admiral Tax. Specjalista z doświadczeniem księgowym spółek irlandzkich oraz brytyjskich. Doradza także w zakresie rozwiązań dla rynku kryptowalut, handlu w internecie oraz przenoszenia usług za granicę.

Chętnie odpowiem na pytania. Mój mail to: [email protected]


Napisz do nas

    Powiązane artykuły


    Praca przy biurku
    Podatki
    Jak sprzedawać za granicę: platformy sprzedaży online (Amazon, eBay, Etsy)?
    6 lipca, 2021
    News
    Polscy przedsiębiorcy będą zmuszeni wystawiać nowe faktury. Nowy system nie dotyczy transakcji z zagranicą
    19 grudnia, 2022
    Kalkulatory
    News
    Reakcja przedsiębiorców na restrykcje VAT
    14 lutego, 2017
    Emerytura z UK
    Emerytura z UK - komu przysługuje i jak uzyskać prognozę? Najczęściej zadawane pytania
    Poprzedni artykuł

    AT logo White

    Jesteśmy największą kancelarią księgową w Polsce specjalizująca się w przenoszeniu polskich firm do Anglii. Nasze korzenie na rynku brytyjskim sięgają lat 90-tych.

    Oprócz działalności księgowej zajmujemy się międzynarodowym planowanie podatkowym, zakładaniem bezpiecznych kont poza granicami Polski oraz sprzedażą gotowych spółek na terenie całego świata.

    Twitter Linkedin Facebook Youtube

    Firma w Anglii

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenia Self-Employed

    Rozliczenia CIS

    Rozliczenie kadr (Payroll)

    Sprawozdanie z Board Meeting

    Brytyjska spółka limited i polska działalność gospodarcza

    Sprzedaż spółek

    Cennik | Firma w Anglii

    Firma w Irlandii

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenie kadr (Payroll)

    Odwołanie audytu

    Sprzedaż spółek

    Cennik | Firma w Irlandii

    Firma w Szkocji

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenia Self-Employed

    Rozliczenia CIS

    Rozliczenie kadr (Payroll)

    Sprawozdanie z Board Meeting

    Rachunek IBAN

    Sprzedaż spółek

    Cennik | Firma w Szkocji

    Spółki na Cyprze, w USA, w Czechach i innych krajach:

    Admiral Private

    Siedziba Anglia

    160 Kemp House City Road
    London, EC1V 2NX

    +44 20 3769 3208
    [email protected]

    Siedziba Irlandia

    45 Dawson Street
    Dublin 2, D02VP62

    +353 21 202 8063
    [email protected]

    Siedziba Polska

    Wadowicka 8A,
    30-415 Kraków

    +48 12 44 66 333
    [email protected]

    Jesteśmy autoryzowani przez brytyjskie urzędy, DANE NASZYCH KLIENTóW SĄ w 100% BEZPIECZNE

    Euro Pacifik Bank

    AT UK Consulting Limited company registered in England with registration number 10758769 and registered address 160 Kemp House City Road, London, United Kingdom, EC1V 2NX.

    O nas
    About us
    Artykuły
    Kontakt
    Kariera
    Program partnerski
    FAQ
    Reklamacje
    Polityka Prywatności - RODO
    Regulamin
    Copyright 2022 by AT UK Consulting Limited All Right Reserved.