Kryptowaluty – jak się przygotwać na nowy rok podatkowy

W kwietniu zaczyna się nowy rok podatkowy w UK, a dla kryptotrejderów przyniesie on duże zmiany. Bowiem od tego roku, na formularzu rocznej deklaracji podatkowej pojawią się nowe rubryki przeznaczone do deklarowania przychodów z obrotu kryptowalutami. Jednocześnie ponownie maleje o połowę kwota wolna od podatku dla zysków z handlu kryptowalutami. Wyniesie ona £3000 zamiast £6000. W ten sposób rząd brytyjski kontynuuje ściąganie należnych podatków od traderów. 

Rządy wielu krajów w tym Wielkiej Brytanii, coraz baczniej przyglądają się rynkowi kryptowalut. Wzrost kontroli, nowe regulacje oraz przepisy, mają sprawić, że kryptotrejderzy nie będą unikać płacenia podatków. Zacieśnia się także współpraca pomiędzy rządami a giełdami, które w UK są zobligowane do automatycznego przekazywania wszystkich transakcji do brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC). Szacuje się, że dzięki tym rozwiązaniom, państwo rokrocznie zyska 10 milionów funtów. 

Nowa mniejsza kwota wolna od podatku dla kryptowalut w 2024

Rząd brytyjski systematycznie obniża kwotę wolną od podatku dla zysków kapitałowych czyli tzw. CGT. Oznacza to, że coraz mniej można zarobić na kryptowalutach nie płacąc podatku.

W roku podatkowym 2024/25 będzie to  3000 funtów.

Zmiana kwoty wolnej od podatku dla zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii:

• 2022/2023 – £12300
• 2023/2024 – £6000
• 2024/2025 – £3000

Zyski z krypto wykazujemy na Self Assessment Tax Return

Zyski z obrotu kryptowalutami wykazujemy na formularzu Self Assessment Tax Return. Osoby samozatrudnione składają tą deklarację co roku. Dla nich więc, wykazanie zysków (lub strat) z krypto będzie prostsze. Posiadając zyski z handlu krytpowalutami, dopisują je w specjalnych rubrykach do składanego formularza. Jednak pracownicy na umowach o pracę, będą musieli zarejestrować się w HMRC, aby móc taki formularz złożyć i pamiętać o corocznym składaniu.

Przeczytaj też: Dlaczego warto wykazać straty z kryptowalut?

Dotychczas zyski z handlu kryptowalutami wykazywało się łącznie z innymi zyskami kapitałowymi (Capital Gains), czyli np. zyskami z inwestycji, sprzedaży nieruchomości czy handlu metalami szlachetnymi. Od roku podatkowego 2024/2025, czyli od przychodów uzyskanych po 6 kwietnia 2024 r., zyski z kryptowalut będziemy deklarować oddzielnie, wpisując je w rubrykę do tego przeznaczoną. 

Osoby zarabiające w krytpowalucie

Osoby zarabiające w kryptowalucie, czy to w ramach świadczenia usług, świadczenia pracy czy też w ramach kopania waluty (tzw. mining), nadal będą rozliczać przychody z tego tytułu tak jak dotychczas i opodatkowywać je w ramach Income Tax.

Kary za brak rozliczeń krypto?

Ciężko przewidzieć, jakie będą dalsze posunięcia rządu w kwestii karania kryptotrejderów za brak regulowania należności fiskalnych. W połowie marca 2023 roku jedna z większych giełd, Coinbase, wysłała informację do swoich użytkowników, że dane każdego tradera, który wymienił kryptowaluty na walutę FIAT na równowartość co najmniej £5000 w 2021 roku, są przekazane do HMRC. To w połączeniu z dodatkowymi rubrykami na deklaracji podatkowej sprawi, że handlującym kryptowalutami coraz trudniej będzie unikać rozliczeń lub liczyć na dotychczasową anonimowość, czy też zasłaniać się niewiedzą. HMRC może naliczyć odsetki wynoszące do 200% wartości niezapłaconego podatku osom, które nie zadeklarowały podatku od zysku z kryptowalut. 

Do kiedy należy się rozliczyć z krypto?

Czas na rozliczenie deklaracji za dany rok podatkowy to 9 miesięcy. Tak więc, deklarując dochody z roku podatkowego 2023/24, który skończy się 6 kwietnia 2024 r., musimy zamknąć rozliczenie najpóźniej  do 31 stycznia 2024 roku. Należy również pamiętać o zarejestrowaniu się w HMRC. Za spóźnioną deklarację HMRC przewiduję karę podstawową £100, która rośnie w zależności od okresu spóźnienia.

Mam niewykazane zyski z handlu kryptowalutami — co zrobić?

W przypadku nierozliczonych przychodów zawsze najlepiej jest je zadeklarować, nawet robiąc to z opóźnieniem. Jeśli przychód osiągnęliśmy w okresie między 6 kwietnia 2022 r. do 5 kwietnia 2023 r., to deadline na ich wykazanie minął 31 stycznia 2024 roku. Można się wówczas spodziewać kary początkowej £100, o ile rozliczenie złożone zostanie niezwłocznie. Im później HMRC otrzyma deklarację, tym większą karę naliczy. Zaległości można wyprostować składając zaległe formularze, za wszystkie lata, kiedy otrzymywaliśmy zysk z handlu kryptowalutami. 

Najważniejsze daty dla handlujących kryptowalutami w UK

Jeśli nie rozliczałeś nigdy podatku od krypto i nie jesteś samozatrudniony, a podatki rozlicza za ciebie pracodawca, nie jest łatwo zorientować się kiedy co wykazywać. Należy zarejestrować się w HMRC do Self-Assessment, a następnie co roku składać deklarację podatkową.

5 kwietnia 2024 –  Kończy się rok podatkowy. Obliczamy zyski dla okresu 6 kwietnia 2023 – 5 kwietnia 2024.

 31 stycznia 2025 – Deadline na złożenie rozliczenia.