• Usługi w UK
    • Dla spółek Ltd
      • Księgowość LTD
      • Lista płac w LTD
      • Konto dla spółki LTD
      • Deklaracje VAT w LTD
      • Board meeting
      • Spółki na sprzedaż
      • Odzyskiwanie zamkniętej spółki LTD
    • Dla self-employmed
      • Rozliczenia podatkowe dla self-employed
      • Cennik rozliczeń podatkowych
      • Spóźnione rozliczenia w HMRC
      • MTD dla self-employed od 2026
      • Rozliczenia budowlane CIS
    • Inne usługi UK
      • Apostille dokumentów
      • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Rozliczenie kryptowalut
  • Artykuły
  • O nas
  • Kontakt
Admiral Tax logo
Zadzwoń (UK)
Zadzwoń (PL)
Napisz
Twitter Linkedin Facebook Youtube

  • Usługi w UK
    • Dla spółek Ltd
      • Księgowość LTD
      • Lista płac w LTD
      • Konto dla spółki LTD
      • Deklaracje VAT w LTD
      • Board meeting
      • Spółki na sprzedaż
      • Odzyskiwanie zamkniętej spółki LTD
    • Dla self-employmed
      • Rozliczenia podatkowe dla self-employed
      • Cennik rozliczeń podatkowych
      • Spóźnione rozliczenia w HMRC
      • MTD dla self-employed od 2026
      • Rozliczenia budowlane CIS
    • Inne usługi UK
      • Apostille dokumentów
      • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Rozliczenie kryptowalut
  • Artykuły
  • O nas
  • Kontakt
AT logo
  • Usługi w UK
    • Dla spółek Ltd
      • Księgowość LTD
      • Lista płac w LTD
      • Konto dla spółki LTD
      • Deklaracje VAT w LTD
      • Board meeting
      • Spółki na sprzedaż
      • Odzyskiwanie zamkniętej spółki LTD
    • Dla self-employmed
      • Rozliczenia podatkowe dla self-employed
      • Cennik rozliczeń podatkowych
      • Spóźnione rozliczenia w HMRC
      • MTD dla self-employed od 2026
      • Rozliczenia budowlane CIS
    • Inne usługi UK
      • Apostille dokumentów
      • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Rozliczenie kryptowalut
  • Artykuły
  • O nas
  • Kontakt

Zadzwoń do Nas:
+48 778 881 011
Spółka LTD w Anglii

VAT w Wielkiej Brytanii: łagodniejsze kary za brak deklaracji VAT w terminie

By Agnieszka Moryc  Published On 2 listopada, 2023

Ostatnia aktualizacja 31 października, 2023 o 09:15 pm.

5
(3)

Od 1 stycznia 2023 roku w Wielkiej Brytanii obowiązuje nowy bardziej sprawiedliwy dla podatników system kar za niezłożenie na czas deklaracji VAT. System ten jest oparty na punktach karnych i jest prostszy niż wcześniej obowiązujący system procentowy. Wielu podatników nie zna jednak zasad nowego systemu, dlatego przybliżamy jego reguły.

Przed rokiem 2023 za niezłożenie deklaracji VAT UK na czas groziły kary finansowe. Od 100 funtów za jedną spóźnioną deklarację, do nawet 15 proc. kwoty VAT, której firma nie zapłaciła lub zapłaciła za późno, jeśli spóźnienia występowały częściej. Za opóźnienie płatności, kary wahały się od 2 proc. kwoty VAT do 15 proc. kwoty niezapłaconego VAT. W przypadku błędów lub niedbalstwa w deklaracji VAT, podatnik mógł być ukarany nawet kwotą w wysokości 100 proc. kwoty VAT, której nie zapłacił lub zapłacił za mało. 

Punktowy system kar za niezłożenie deklaracji VAT

Nowy system kar za niezłożenie VAT, który obowiązuje od 1 stycznia 2023 roku, jest oparty na systemie punktowym. Za każde spóźnione złożenie deklaracji VAT podatnikowi naliczany jest jeden punkt karny. Po przekroczeniu progu punktowego, który zależy od częstotliwości składania deklaracji VAT, podatnikowi nakładana jest kara w wysokości 200 funtów. Punty zbierają się na koncie płatnika VAT i ulegają automatycznemu wygaśnięciu po upływie określonego czasu. 

W przypadku przekroczenia progu punktów karnych podatnikowi zostanie nałożona kara w wysokości 200 GBP, a z każde kolejne spóźnione rozliczenie będzie naliczane kolejne 200 funtów.

VAT w UK: jakie progi kar obowiązują podatników?

Próg punktów karnych jest ustalany w zależności od okresu rozliczeniowego. Próg to maksymalna liczba punktów, jaką można otrzymać.

Okres rozliczeniowyPróg punktów karnych
Rocznie2
Kwartalnie4
Miesięcznie5

Wynika z tego, że w przypadku najpopularniejszej formy rozliczania VAT, czyli w systemie kwartalnym, podatnik musi spóźnić się z ze złożeniem deklaracji 4 razy, aby otrzymać karę 200 funtów.

Jak anulować punkty karne za nieterminowe deklaracje?

Jeśli płatnik VAT nie osiągnął progu punktów karnych, jaki przypada na niego, poszczególne punkty wygasną automatycznie i konto karne zostanie wyzerowane. 

To kiedy wygasną punkty, zależy od terminu złożenia deklaracji.

Jeśli termin złożenia deklaracji przypadał

  • nie był to ostatni dzień miesiąca — punkt karny wygasa ostatniego dnia miesiąca, 24 miesiące później
  • ostatni dzień miesiąca — punkt karny wygasa ostatniego dnia miesiąca, 25 miesięcy po tym terminie.

Oznacza to, że należy odczekać 24 miesiące od otrzymania każdego punktu, aby on wygasł automatycznie. Proces ten można przyśpieszyć, usuwając wszystkie punkty naraz. Aby to zrobić, należy złożyć wszystkie zaległe deklaracja oraz przez tzw. okres zgodności nie spóźnić się z żadną deklaracją VAT. Okres zgodności jest ustalany indywidualnie, w zależności od częstotliwości składania VAT i daty ostatniego spóźnionego VAT. Dla podatników rozliczających VAT kwartalnie będzie to 12 miesięcy liczone od ostatniego spóźnionego VAT. 

Podatnikom, którzy przekroczyli próg punktów karnych, czyli dla deklaracji kwartalnych, mają 4 punty, punkty te nie anulują się automatycznie po upływie 24 miesięcy. Muszą oni złożyć wszystkie zaległe deklaracja oraz przez wyżej opisany okres zgodności nie spóźnić się z żadną deklaracją VAT. 

Co z karami za niezapłacony VAT w UK?

W przypadku, gdy deklaracja VAT jest składana po terminie, opóźnieniu może ulec także płatność należnego podatku VAT (chyba że jest to deklaracja zerowa, lub zwrot VAT należy się podatnikowi). 

Jeśli HMRC nie otrzyma wpłaty VAT na czas, naliczy odsetki oraz kary za brak płatności.

Odsetki za zwłokę naliczane są od pierwszego dnia zaległej płatności do dnia jej całkowitej spłaty. Są one naliczane według stawki bazowej Banku Anglii powiększonej o 2,5%. 

Kary są naliczane jeśli płatność jest spóźnione ponad 15 dni i wynoszą od 2% do 4% kwoty należnego VAT, a  w przypadku przedłużania płatności od całości kwoty należnej HMRC, czyli kwoty podatku VAT i odsetek.

Odsetki i kary będą naliczane od należnego VAT, który wynika z:

  • deklaracji VAT
  • zmiany deklaracji lub korekty
  • z kwoty VAT, którą wskazał HMRC np. z powodu wykrytego błędu w deklaracji

Aby nie płacić odsetek i kar, podatnik, który się zorientuje, że nie zapłaci VAT na czas z powodu braku środków lub trudności finansowych musi natychmiast zawnioskować do HMRC o tzw. time to pay. Jest to rodzaj umowy z HMRC, w której urząd zgadza się na płatność ratach lub odroczenie płatności VAT, jeśli podatnik ma ważne powody do zalegania z podatkiem. 

Odsetki i kary za brak płatności VAT na czas, nie wydają się wysokie, jednak warto ich unikać, składając deklaracje VAT w terminie. W przypadku gdy spóźnienia nie da się uniknąć, należy poinformować urząd przed datę deadline z podaniem powodu braku deklaracji na czas. Brytyjski urząd jest otwarty na prośby podatników i w przypadku zdarzeń losowych, takich jak choroba, wypadek, czy awaria systemu informatycznego, problemy z dostawcą usług księgowych może przedłużyć deadline i nie naliczać kar. A w przypadku trudności z zapłaceniem podatku VAT, może rozłożyć go na raty. 

Jak bardzo przydatny był ten artykuł?

Kliknij gwiazdkę, aby ocenić.

Średnia ocena 5 / 5. Liczba głosów: 3

Na razie brak głosów! Bądź pierwszą osobą, która oceni ten artykuł.

Ponieważ ten artykuł okazał się przydatny...

Śledź nas w mediach społecznościowych!

Udostępnij:

HMRCkarySpółka LTDVAT

Agnieszka Moryc

Dyrektor Zarządzająca, Admiral Tax. Ekspert w zakresie legalnej optymalizacji podatkowej, księgowości i rozwiązań typu offshore dla polskich przedsiębiorców. Jako znawca i praktyk biznesu dzieli się wiedzą także na łamach mediów zewnętrznych, m.in. Puls Biznesu, InnPoland, Infor, MamBiznes.News, Gazeta MŚP, Polish Express.

Chętnie odpowiem na pytania. Mój mail to: agmo@admiraltax.pl


Napisz do nas

    Related Articles


    Wprowadzenie firmy na rynek brytyjski
    Spółka LTD w Anglii
    Jak wprowadzić polską firmę na rynek brytyjski: porady i wskazówki
    18 marca, 2024
    Podwójne opodatkownaie i kalkulator
    Spółka LTD w Anglii
    Kontrola VAT z HMRC w UK (VAT inspection) czego oczekiwać?
    3 października, 2022
    Brytyjskie konto bankowe pod lupą polskiej skarbówki
    Podatki  ·  Podatki dla osób fizycznych w UK
    Polska skarbówka na tropie kont bankowych Polaków w Wielkiej Brytanii?
    27 listopada, 2023
    Dylemat przedsiębiorców: zawieszenie działalności czy firma za granicą?
    Previous Article
    Firma w Wielkiej Brytanii
    Angielski NIP - UTR czy CTR? Kto go potrzebuje?
    Next Article

    O nas
    About us
    Artykuły
    Kontakt
    Kariera
    Program partnerski
    FAQ
    Reklamacje
    Polityka Prywatności - RODO
    Regulamin
    AT logo White

    Pomagamy firmom wejść na rynek brytyjski i irlandzki. Rejestrujemy spółki ltd, kontaktujemy się z urzędami, składamy raporty. Oferujemy także księgowość i kadry. Działamy na rynku brytyjskim od prawie 20 lat.

    Twitter Linkedin Facebook Youtube

    Firma w Anglii

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenia Self-Employed

    Kadry (Payroll)

    VAT Wielka Brytania

    Brytyjska spółka limited i polska działalność gospodarcza

    Sprzedaż spółek ltd

    Inne usługi

    Podatek od kryptowalut

    Prognoza Emerytury z UK

    Rozliczenia CIS

    Deklaracje VAT w UK

    Odzyskiwanie zamkniętej spółki LTD


    Jesteśmy autoryzowani przez brytyjskie urzędy, DANE NASZYCH KLIENTÓW SĄ w 100% BEZPIECZNE

    Admiral Tax is a brand within a group of esteemed accounting companies, including ZD Consulting Ltd, LMS Consulting Ltd, and Sepera College. Copyright 2025 by ZD Consulting Limited. All Rights Reserved.