Czy założenie spółki LTD to sposób na uniknięcie MTD for ITSA? Plusy, minusy i fakty

Ostatnia aktualizacja 10 marca, 2026 o 12:45 pm.

Wprowadzenie systemu Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD for ITSA) budzi duże opory wśród przedsiębiorców w Wielkiej Brytanii. Wielu sole traderów oraz landlordów zastanawia się, czy założenie spółki LTD może być sposobem na uniknięcie nowych obowiązków raportowych. Mamy coraz więcej zapytań w tej sprawie, dlatego postanowiliśmy wyjaśnić najważniejsze kwestie.

Czy rzeczywiście spółka LTD pozwala „uciec” przed MTD for ITSA? W tym artykule wyjaśniamy, jak wygląda sytuacja w praktyce i kiedy taka zmiana ma sens biznesowy.

Czym jest MTD for ITSA?

Program Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment to część szerszej strategii cyfryzacji systemu podatkowego w Wielkiej Brytanii wprowadzonej przez HMRC.

Nowe przepisy oznaczają, że przedsiębiorcy będą musieli:

• prowadzić cyfrową ewidencję przychodów i kosztów
• przesyłać raporty kwartalne do HMRC
• składać roczne podsumowanie podatkowe

Zmiany obejmą głównie osoby rozliczające się poprzez Self Assessment, czyli:

• sole traderów
• landlordów osiągających dochody z wynajmu nieruchomości.

W praktyce osoby samozatrudnione będą miały więcej obowiązków raportowych w HMRC niż spółki LTD, które z założenia są bardziej skomplikowanymi strukturami!

Kogo obejmie MTD for ITSA?

Nowy system będzie dotyczył osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą lub wynajmujących nieruchomości, jeśli ich roczny przychód przekroczy określony próg.

W praktyce oznacza to, że wielu przedsiębiorców, którzy dotychczas rozliczali się raz w roku, będzie musiało raportować dane co trzy miesiące.

To właśnie dlatego coraz częściej pojawia się pytanie: Czy założenie spółki LTD pozwoli uniknąć MTD for ITSA?

Czy spółka LTD podlega MTD for ITSA?

Krótka odpowiedź brzmi: nie.

MTD for ITSA dotyczy wyłącznie osób fizycznych płacących Income Tax i rozliczających się poprzez Self Assessment. Spółki LTD płacą natomiast Corporation Tax i obecnie nie podlegają temu systemowi.

Nie oznacza to jednak, że spółki są całkowicie poza cyfryzacją podatków.

Już dziś wiele firm korzysta z systemu Making Tax Digital for VAT, który również wprowadził obowiązek prowadzenia cyfrowej ewidencji i przesyłania danych do HMRC. Jednak jeśli spółka nie jest zarejestrowana do VAT, MTD jej nie dotyczy.

Dlaczego przedsiębiorcy rozważają przejście na LTD?

Najczęstsze powody to:

• potencjalna optymalizacja podatkowa
• ograniczona odpowiedzialność właściciela
• bardziej profesjonalny wizerunek firmy.

Jednak obecnie coraz więcej z nich chce uniknąć raportów kwartalnych MTD.

Sole trader vs LTD – kluczowe różnice

Opodatkowanie

Sole trader

• podatek Income Tax
• składki National Insurance

Spółka LTD

• spółka płaci Corporation Tax
• właściciel może wypłacać wynagrodzenie i dywidendy.

Administracja i obowiązki

Spółka LTD dotychczas miała więcej obowiązków formalnych. Właściciel musi współpracować z instytucjami takimi jak HMRC oraz Companies House i składać m.in.:

• Annual Accounts
• Confirmation Statement
• deklaracja podatkowe spółki.

W praktyce oznaczało to również wyższe koszty księgowości.

Jednak po wprowadzeniu MTD dla self-employed, ilość deklaracji osób samozatrudnionych wzrasta do 5 rocznie i występuje konieczność składania deklaracji kwartalnych. Podczas gdy spółka LTD rozlicza się raz do roku.

Czy zakładanie LTD tylko dla uniknięcia MTD ma sens?

W wielu przypadkach niekoniecznie, jednak dla wielu self-employed, wprowadzenie MTD może być bodźcem do podjęcia decyzji o założeniu LTD, którą planowali od dłuższego powodu.

Kiedy spółka LTD może być dobrym rozwiązaniem?

Założenie spółki może mieć sens, jeśli:

• dochody firmy są wysokie i stabilne
• planujesz rozwój działalności
• chcesz ograniczyć odpowiedzialność osobistą za biznes
• planujesz wspólników lub inwestorów
• planujesz wyjazd poza UK (np. powrót do Polski), ale nadal chcesz prowadzić firmę na Wyspach.

W takich sytuacjach spółka może być korzystniejsza zarówno podatkowo, jak i biznesowo i jeszcze pozwoli uniknąć MTD.

Podsumowanie

Choć spółki LTD obecnie nie podlegają MTD for ITSA, zakładanie spółki wyłącznie w celu uniknięcia nowych obowiązków raportowych nie zawsze jest najlepszym rozwiązaniem.

Dla wielu przedsiębiorców prostszym i tańszym rozwiązaniem będzie dostosowanie się do systemu MTD poprzez korzystanie z odpowiedniego oprogramowania księgowego oraz wsparcie księgowego.

Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować całościową sytuację podatkową i biznesową, aby wybrać strukturę działalności najlepiej dopasowaną do swoich planów.