Blog o optymalizacji podatkowej i finansach

Obowiązki brytyjskiego i polskiego podatnika VAT

Obowiązki brytyjskiego i polskiego podatnika VAT

Coraz więcej polskich przedsiębiorców rozważa przeniesienie firmy do innego kraju w celu uniknięcia wysokich podatków i składek na ubezpieczenia. Jednym z dostępnych rozwiązań jest założenie spółki Limited w Wielkiej Brytanii. Przy prowadzeniu działalności mamy do czynienia z dwoma głównymi podatkami – podatkiem dochodowym i podatkiem VAT. Przeanalizujmy zatem jakie są obowiązki brytyjskiego i polskiego podatnika VAT.

Zasady naliczania podatku VAT

Czynni podatnicy VAT przy sprzedaży towarów i usług zobowiązani są do naliczania podatku VAT do wartości netto produktu. Po zakończeniu okresu rozliczeniowego, przedsiębiorca oblicza wartość podatku VAT podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego lub brytyjskiego odpowiednika tej instytucji. Wpłacie podlega kwota stanowiąca różnicę pomiędzy podatkiem należnym (doliczonym do ceny sprzedawanych towarów lub usług), a podatkiem naliczonym (zapłaconym przy dokonywaniu zakupów firmowych).

Ważne: dzięki odliczeniu VAT od zakupów firmowych, ciężar podatku VAT ponosi ostateczny odbiorca danego towaru czy usługi, czyli w większości przypadków konsument.

Jakie są obowiązki brytyjskiego i polskiego podatnika VAT?

1. Opodatkowanie sprzedaży

Zarówno prowadzenie firmy w Anglii jak i w Polsce wiąże się z koniecznością opodatkowania sprzedaży podatkiem VAT przez czynnych podatników. Wartość sprzedawanych towarów i usług powiększamy wówczas o kwotę podatku VAT, uzależnioną od stawki VAT przyporządkowanej danemu rodzajowi sprzedaży.

Aktualnie w Wielkiej Brytanii używamy stawki podstawowej 20%, zredukowanej 5% i stawki zerowej. W Polsce natomiast obowiązuje 23% stawka podstawowa, stawki obniżone 8% i 5% oraz stawka zerowa.

2. Deklaracje VAT

Obowiązek dostarczania deklaracji VAT do organów podatkowych dotyczy brytyjskich i polskich podatków VAT. W Wielkiej Brytanii składamy deklarację VAT RETURN, a w Polsce deklarację VAT. Oczywiście dokumenty różnią się między sobą, a przepisy obowiązujące w obu krajach są odmienne, ale każdy czynny podatnik VAT zobligowany jest do dostarczenia do urzędu skarbowego lub jego brytyjskiego odpowiednika deklaracji VAT stanowiącej podstawę rozliczenia podatku od towarów i usług w odpowiednim terminie.

W Wielkiej Brytanii okresem rozliczeniowym jest kwartał, a w Polsce podatnicy mogą wybrać rozliczenie miesięczne lub kwartalne, pod warunkiem posiadania statusu czynnego podatnika VAT przez co najmniej 12 miesięcy. W przeciwnym wypadku, przedsiębiorca zobowiązany jest do rozliczenia miesięcznego z podatku od towarów i usług w Polsce.

W Wielkiej Brytanii jednostką, do której należy przekazać deklarację VAT jest HM Revenue & Customs (HMRC), natomiast w Polsce dokument składamy do urzędu skarbowego.

 

Przeczytaj także: Making Tax Digital (VAT): od kiedy i jakie zmiany dla spółek Ltd?

 

3. Zapłata podatku VAT

Zarówno w brytyjskiej deklaracji VAT RETURN jak i polskiej deklaracji VAT należy wykazać podatek należny (od sprzedaży) i podatek naliczony (od zakupów). W przypadku, gdy suma podatku od sprzedaży jest wyższa niż suma podatku od zakupów, firma zobowiązana jest do zapłaty kwoty stanowiącej różnicę między tymi wartościami.

W razie, gdy suma podatku VAT od zakupów w danej firmie jest wyższa od podatku VAT uzyskanego ze sprzedaży produktów, podatnik nie płaci podatku za dany okres rozliczeniowy. Ewentualna nadwyżka podatku naliczonego nad należnym co do zasady przenoszona jest na kolejny okres rozliczeniowy. Dodatkowo każdy podatnik posiadający nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym ma prawo wystąpić o zwrot VAT.

4. Jednolity Plik Kontrolny

W Polsce przepisy nakładają na czynnych podatników VAT obowiązek dostarczenia jednolitego pliku kontrolnego (JPK VAT) w odstępach miesięcznych. Analogiczny dokument już niedługo będą przesyłać także podatnicy brytyjscy. Rząd planuje bowiem wprowadzenie od 1 kwietnia 2020 roku Making Tax Digital.

 

Brytyjska spółka bez tajemnic

Facebooktwitterlinkedin
Masz pytania lub spostrzeżenia?
NASI EKSPERCI Z PRZYJEMNOŚCIĄ
PODZIELĄ SIĘ WIEDZĄ.

Komentarz FB

Masz pytania?

Chcesz założyć biznes za granicą?

Najnowsze wpisy

  • 5 krajów z najniższym podatkiem dochodowym
    5 krajów z najniższym podatkiem dochodowym

    Założenie własnej działalności gospodarczej to wyzwanie, które wymaga dużych pokładów ambicji i samozaparcia. Wiele osób wstrzymuje się przed rozpoczęciem własnego biznesu przede wszystkim ze względu na wysokie podatki narzucane przedsiębiorcom w Polsce. Warto jednak mieć na uwadze to, że w wielu krajach świata PIT i CIT są o wiele niższe. Poniżej prezentujemy 5 państw z aktualnie najniższymi podatkami dochodowymi. (więcej…)

    Założenie własnej działalności gospodarczej to wyzwanie, które wymaga dużych pokładów ambicji i samozaparcia. Wiele osób wstrzymuje się przed rozpoczęciem własnego biznesu przede wszystkim ze względu...

    Czytaj dalej
  • Samozatrudnienie w Wielkiej Brytanii – co warto wiedzieć?
    Samozatrudnienie w Wielkiej Brytanii - co warto wiedzieć?

    Podobnie jak w Polsce, również w Wielkiej Brytanii samozatrudnienie to najprostsza forma działalności gospodarczej. Wbrew pozorom sam proces rozpoczęcia samozatrudnienia jest nie tylko szybki i bezpłatny - nie wymaga nawet wizyty w urzędzie. Kto może zatem rozpocząć samozatrudnienie na Wyspach, jak tego dokonać i z jakim opodatkowaniem należy się liczyć? (więcej…)

    Podobnie jak w Polsce, również w Wielkiej Brytanii samozatrudnienie to najprostsza forma działalności gospodarczej. Wbrew pozorom sam proces rozpoczęcia samozatrudnienia jest nie tylko szybki i...

    Czytaj dalej
  • Zmiana firmy księgowej spółki LTD w ciągu roku podatkowego
    Zmiana firmy księgowej spółki LTD w ciągu roku podatkowego

    Spółka limited to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia własnej działalności przez Polaków za granicą - w tym w m.in. w Wielkiej Brytanii. Jak każda firma, brytyjska spółka LTD potrzebuje skrupulatnego prowadzenia księgowości. Relacje z agentem księgowym to często wieloletnia współpraca, jednak może się zdarzyć, że z różnych względów będziemy chcieli zmienić firmę prowadzącą księgowość naszej spółki. Z tego tekstu dowiesz się z czym wiąże się taka zmiana i jak bezpiecznie przeprowadzić ten proces. (więcej…)

    Spółka limited to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia własnej działalności przez Polaków za granicą - w tym w m.in. w Wielkiej Brytanii. Jak każda firma,...

    Czytaj dalej

STREFA WIEDZY

Zachęcamy do zapoznania się z najczęstszymi pytaniami związanymi z prowadzeniem firmy w Anglii. Zarówno Klienci naszej firmy, jak i przedsiębiorcy zastanawiający się nad przeniesieniem firmy do Anglii znajdą tutaj szereg przydatnych informacji natury księgowej, prawnej i organizacyjnej.

PRZEJDŹ DO FAQ
Newsletter
CO ZYSKUJESZ?
  • Wiedzę na temat firmy za granicą
  • Jak płacić mniejsze podatki
  • Gdzie ulokować zarobione pieniądze

DO GÓRY

testowo