Blog o optymalizacji podatkowej i finansach

Jak rozliczyć zakup usług z Wielkiej Brytanii?

Jak rozliczyć zakup usług z Wielkiej Brytanii?

Obecność Polski w Unii Europejskiej pozwala na swobodny przepływ towarów i usług. Specyfika transakcji gospodarczych wewnątrz Unii Europejskiej nakłada na przedsiębiorców obowiązek prawidłowego rozliczenia transakcji. W jaki sposób należy prawidłowo rozliczyć zakup usług z Wielkiej Brytanii?

Import usług z Wielkiej Brytanii

W przypadku zakupu usługi przez polskiego podatnika od kontrahenta z Wielkiej Brytanii

kluczowym dla określenia czy mamy do czynienia z importem usługi jest prawidłowe określenie miejsca jej wykonania. Zgodnie z przepisami dot. podatku VAT miejscem świadczenia usługi na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. W przypadku świadczenia usług na rzecz osób fizycznych, miejscem opodatkowania jest miejsce, w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.

Aby zakup usługi mógł zostać uznany za import usług, niezbędne jest spełnienie kilku warunków:

  • miejscem świadczenia stosownie do przepisów ustawy o podatku od towarów i usług lub rozporządzenia jest terytorium Polski;
  • usługodawcą musi być podatnik mający siedzibę lub miejsce zamieszkania albo pobytu poza terytorium Polski, niezależnie od tego, czy na terenie Wspólnoty, czy też poza jej terytorium;
  • usługobiorcą jest osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej oraz osoba fizyczna mająca siedzibę lub miejsce zamieszkania albo pobytu na terytorium Polski, zobowiązana do rozliczania w polskim urzędzie skarbowym;
  • usługodawca nie rozliczył w Polsce podatku należnego z tytułu wykonanej usługi na rzecz usługobiorcy (z Polski)

Ustawodawca określił jednak wyjątki dot. ustalenia miejsca opodatkowania dla następujących usług:

  • usługi pośrednictwa (art. 28d)
  • usługi związane z nieruchomościami (art. 28e)
  • usługi transportu pasażerów (art. 28f)
  • usługi wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne na rzecz podatnika (art. 28g)
  • usługi pomocnicze do usług transportowych oraz usługi na ruchomym majątku rzeczowym (art. 28h)
  • usługi restauracyjne i cateringowe (art. 28i)
  • usługi krótkoterminowego wynajmu środków transportu (art. 28j)
  • usługi telekomunikacyjne, usługi nadawcze i usługi elektroniczne na rzecz osób prywatnych (art. 28k)

Aby polski podatnik mógł dokonywać transakcji z kontrahentami z Unii Europejskiej, konieczna jest rejestracja do VAT-UE. Rejestracji dokonuje się na formularzu VAT-R. Obowiązek rejestracji do VAT-UE dotyczy także podatników zwolnionych z podatku VAT (wg kryterium obrotu).

Jak prawidłowo rozliczyć import usług z Wielkiej Brytanii?
  1. Dostawca usługi (brytyjski kontrahent) wystawia fakturę na kwotę netto (stawka VAT NP), dodając adnotację, że VAT rozlicza nabywca usługi (VAT reverse charge). Faktura powinna zawierać NIP UE nabywcy.
  2. Nabywca usługi (polskie przedsiębiorstwo) ma obowiązek rozliczyć należny podatek VAT, wg stawki właściwej dla importowanej usługi w Polsce.
  3. Import usług od kontrahenta z Wielkiej Brytanii jest neutralny podatkowo dla polskiego nabywcy, ponieważ od faktury można odliczyć VAT naliczony.
  4. Ustalając moment powstawania obowiązku podatkowego VAT należy wziąć pod uwagę datę wykonania usługi lub dostawy towarów. Do przeliczenia importu usług należy zastosować kurs z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego.

 

Przykład:

Polska spółka z o.o. dokonała zakupu usługi reklamowej od brytyjskiego kontrahenta (spółki limited), wartość usługi 1000 złotych.. Zakup usługi zgodnie z przepisami dla podatku VAT będzie opodatkowany w kraju nabywcy usługi (czyli w Polsce). Brytyjska spółka limited wystawia fakturę na kwotę netto 1000 złotych, ze stawką VAT NP oraz adnotacją VAT reverse charge. Polska spółka z o.o. zobowiązana jest naliczyć należny podatek VAT w wys. 23-proc., a następnie wykazać 230 złotych w Rejestrze zakupu VAT i Rejestrze sprzedaży VAT.

 

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat zasad prowadzenie firmy w Wielkiej Brytanii – skorzystaj z darmowej konsultacji z ekspertami Admiral Tax.

 

Facebooktwitterlinkedin
Podsumowanie artykułu
Jak rozliczyć zakup usług z Wielkiej Brytanii?
Tytuł
Jak rozliczyć zakup usług z Wielkiej Brytanii?
Opis
Obecność Polski w Unii Europejskiej pozwala na swobodny przepływ towarów i usług. Specyfika transakcji gospodarczych wewnątrz Unii Europejskiej nakłada na przedsiębiorców obowiązek prawidłowego rozliczenia transakcji. W jaki sposób należy prawidłowo rozliczyć zakup usług z Wielkiej Brytanii?
Autor
Copyrights
AT UK Consulting Ltd
Logo wydawcy
Masz pytania lub spostrzeżenia?
NASI EKSPERCI Z PRZYJEMNOŚCIĄ
PODZIELĄ SIĘ WIEDZĄ.

Komentarz FB

Masz pytania?

Chcesz założyć biznes za granicą?

Najnowsze wpisy

  • Czym jest spółka Free Zone w Emiratach Arabskich?
    Czym jest spółka Free Zone w Emiratach Arabskich?
    Ustabilizowany biznes często szuka możliwości ekspansji i optymalizacji szeregu procesów biznesowych. Coraz częściej okazuje się, że właściwym krokiem jest utworzenie spółki offshore do prowadzenia określonych operacji. Okazuje, że spółki typu Free Zone w Zjednoczonych Emiratach Arabskich to jedno z lepszych rozwiązań do rozpoczęcia tego typu działalności. (więcej…)

    Ustabilizowany biznes często szuka możliwości ekspansji i optymalizacji szeregu procesów biznesowych. Coraz częściej okazuje się, że właściwym krokiem jest utworzenie spółki offshore do prowadzenia określonych...

    Czytaj dalej
  • „Tam, gdzie podatków nie ma”. Polscy przedsiębiorcy już wiedzą jakie korzyści daje offshore
    "Tam, gdzie podatków nie ma". Polscy przedsiębiorcy już wiedzą jakie korzyści daje offshore

    Sytuacja wywołana globalnym zamrożeniem gospodarki spowodowanym pandemią, przewartościowuje właśnie rynek. Poza oczywistym faktem, że jedne biznesy po prostu znikną, a inne się pojawiają, z obecnego obrazu rzeczywistości wyłania się ważna nauka dla polskich przedsiębiorców. Państwo, które pobiera wysokie podatki, w sytuacji kryzysu gwarantuje firmom niewiele więcej niż państwo, które nie zbiera danin. Ratując aktywna właściciele firm przenoszą się więc “tam, gdzie podatków nie ma” i wybierają offshore. (więcej…)

    Sytuacja wywołana globalnym zamrożeniem gospodarki spowodowanym pandemią, przewartościowuje właśnie rynek. Poza oczywistym faktem, że jedne biznesy po prostu znikną, a inne się pojawiają, z obecnego...

    Czytaj dalej
  • Wielka Brytania: duże zmiany w zasadach furlough (Job Retention Scheme)
    Wielka Brytania: duże zmiany w zasadach furlough (Job Retention Scheme)
    Brytyjski rząd wprowadził znaczące zmiany w zasadach kierowania pracowników na furlough (postojowe). Znacząco zmienia się sposób refundowania poniesionych kosztów i wysokość refundacji. Poniżej podsumowujemy najważniejsze informacje, z którymi powinni zapoznać się dyrektorzy oraz kadra zarządzająca firm - w tym brytyjskich spółek LTD, które chcą nadal otrzymywać pomoc w ramach Job Retention Scheme lub o taką pomoc się ubiegać. (więcej…)

    Brytyjski rząd wprowadził znaczące zmiany w zasadach kierowania pracowników na furlough (postojowe). Znacząco zmienia się sposób refundowania poniesionych kosztów i wysokość refundacji. Poniżej podsumowujemy najważniejsze...

    Czytaj dalej

STREFA WIEDZY

Zachęcamy do zapoznania się z najczęstszymi pytaniami związanymi z prowadzeniem firmy w Anglii. Zarówno Klienci naszej firmy, jak i przedsiębiorcy zastanawiający się nad przeniesieniem firmy do Anglii znajdą tutaj szereg przydatnych informacji natury księgowej, prawnej i organizacyjnej.

PRZEJDŹ DO FAQ
Newsletter
CO ZYSKUJESZ?
  • Wiedzę na temat firmy za granicą
  • Jak płacić mniejsze podatki
  • Gdzie ulokować zarobione pieniądze

DO GÓRY

testowo