Ostatnia aktualizacja 5 maja, 2025 o 12:47 pm.

Od 6 kwietnia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w systemie podatkowym i ubezpieczeniach społecznych w Wielkiej Brytanii. Nowe regulacje mają bezpośredni wpływ na pracodawców, pracowników oraz osoby budujące uprawnienia do emerytury państwowej. Sprawdź, co się zmienia i jak się przygotować.

PAYE – podatki bez zmian, ale uwaga na „fiscal drag”

Choć podstawowa kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie £12,570, a progi podatkowe dla wyższych stawek (40% od £50,270 i 45% od £125,140) są zamrożone do 2028 roku, realny wpływ zmian może być odczuwalny. Wzrost wynagrodzeń może bowiem spowodować przejście pracowników do wyższych progów podatkowych – zjawisko to określane jest jako fiscal drag.

Fiscal drag występuje wtedy gdy realne obciążenia podatkowe rosną bez formalnego podnoszenia stawek podatkowych. Dzieje się tak, gdy progi podatkowe (czyli granice dochodów, od których naliczane są wyższe stawki podatkowe) pozostają zamrożone, a wynagrodzenia rosną – np. w wyniku inflacji lub ogólnego wzrostu płac.

National Insurance – wzrost kosztów dla pracodawców, dla pracowników już nie

Dla pracowników składki nie ulegną zmianie. Nie odnotowano żadnych zmian – zarówno stawki, jak i progi pozostają takie same.

Dla pracodawców wprowadzono dwie istotne zmiany:

• Podwyżka stawki składki NI z 13,8% do 15%
• Obniżenie progu naliczania składki – teraz składka obowiązuje już od zarobków powyżej £5,000 rocznie (wcześniej £9,100)

Szczególnie zmiana progu wpłynie na finanse firm, gdyż oznacza ona konieczność płacenia składek przy zarobkach w kwotach dla których do tej pory składek nie było.

Rośnie Employment Allowance

Jest to dobra wiadomość dla małych firm – kwota ulgi wzrasta do £10,500 rocznie. Oznacza to, że realnie składki pracodawcy będą pomniejszone do takiej kwoty rocznie. Możliwość skorzystania dotyczy pracodawców z zatrudnionymi co najmniej 2 osobami, których roczne składki nie przekraczają limity £100,000.

Przykład:

Dla pracownika zarabiającego £25,000 rocznie:

• Przed zmianami: NI = £2,194,20
• Po zmianach: NI = £3,000
  ➡️ Wzrost kosztu zatrudnienia: + £805,80 rocznie

Dzięki Employment Allowance, firmy mogą zredukować składki nawet o £10,500, co istotnie łagodzi skutki podwyżki.

National Minimum Wage – wyższe stawki od kwietnia 2025

Nowe stawki minimalnego wynagrodzenia:

• 21 lat i więcej: £12,21/h
• 18–20 lat: £10,00/h
• 16–17 lat oraz praktykanci: £7,55/h

Budowanie emerytury państwowej – minimalny dochód rośnie

Kluczowa informacja dla osób o bardzo niskich zarobkach, ale chcących zbudować historię emerytalną w UK. Aby rok podatkowy 2025/26 liczył się do pełnej emerytury państwowej (State Pension), pracownik musi zarobić co najmniej £6,396 rocznie.

Dobra wiadomość: pełna podstawowa emerytura wzrasta o 4,1% i od kwietnia 2025 wynosić będzie ok. £221,20 tygodniowo.

📌 Co warto zrobić teraz?

• Zaplanuj budżet płacowy na rok podatkowy 2025/26
• Przeanalizuj wpływ zmian NI na koszty zatrudnienia
• Zadbaj, by pracownicy zarabiali minimum emerytalne
• Skorzystaj z Employment Allowance, jeśli masz do tego prawo

W razie potrzeby aktualizacji list płac, kalkulacji PAYE lub doradztwa – warto już teraz skonsultować się z ekspertem kadrowo-podatkowym.