• Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie Self-Assessment
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas
Admiral Tax logo
Zadzwoń teraz
Napisz
Twitter Linkedin Facebook Youtube

  • Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie Self-Assessment
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas
AT logo
  • Firma w UK
    • Załóż firmę w Wielkiej Brytanii
    • Księgowość LTD
    • Lista płac (payroll)
    • Konto dla spółki LTD
    • Spółki na sprzedaż
    • Board meeting
    • Deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii.
    • Prognoza emerytury z Wielkiej Brytanii
  • Firma w Irlandii
    • Księgowość LTD w Irlandii
    • Lista płac payroll w Irlandii
    • Odwołanie audytu
    • Deklaracje VAT
  • Self-employed (UK)
    • Rozliczenie Self-Assessment
    • Rozliczenia budowlane CIS
    • MTD dla self-employed od 2026
    • Cennik rozliczeń self-assesssment
  • Rozliczenie kryptowalut
  • WIEDZA
    • Artykuły
    • E-booki
    • FAQ
    • Wzór faktury VAT (UK)
  • O nas

Zadzwoń do Nas:
+48 12 44 66 333
Podatki  ·  Spółka LTD w Anglii

Ulga abolicyjna czy spółka limited dla marynarzy? Porównanie

Przez Paweł Nejman  dnia 18 marca, 2021

Ostatnia aktualizacja 21 listopada, 2022 o 10:15 am.

0
(0)

Na skutek zmian w ustawie o PIT, które weszły w życie w 2021 roku, marynarze, którzy chcą skorzystać z ulgi abolicyjnej, muszą wykazać, że wykonują pracę poza terytorium lądowym państwa. Dla wielu z nich taki przepis stał się impulsem… do założenia zagranicznej spółki limited. Jakie zalety niesie za sobą takie rozwiązanie? Czy warto z niego skorzystać? Podpowiadamy.

Ulga abolicyjna to mechanizm podatkowy stworzony z myślą o osobach, które uzyskują przychody za granicą. Zgodnie z prawem mają on obowiązek wykazać je w Polsce.

W zależności od tego, z jakiego kraju pochodzą i co za tym idzie — jaka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania wiąże Polskę z danych państwem — mogą być opodatkowane metodą proporcjonalnego odliczenia lub metodą zwolnienia z progresją.

W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia osiągane za granicą przychody podlegają opodatkowaniu w Polsce. Kwotę należnego podatku wyliczonego wg polskiej skali podatkowej można jedynie pomniejszyć o ten, odprowadzony za granicą. W przypadku metody zwolnienia z progresją zagraniczne przychody nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Mówiąc w sporym uproszczeniu, ulga abolicyjna służy wyrównaniu różnic pomiędzy obiema sposobami opodatkowania. Pozwala bowiem wyeliminować konieczność odprowadzania podatku od zagranicznych dochodów przez osoby, które korzystają z metody proporcjonalnego odliczenia.

Ulga abolicyjna – zmiany w 2021 roku

Na skutek wprowadzenia zmian w ustawie o PIT, od 1 stycznia 2021 osoby rozliczające zagraniczne dochody metodą proporcjonalnego odliczenia, w ramach ulgi abolicyjnej mogą odliczyć jedynie 1360 zł. Efektem takiego stanu rzeczy jest więc konieczność dopłaty różnicy pomiędzy podatkiem wyliczonym w Polsce a tym zapłaconym za granicą z uwzględnieniem ulgi w wysokości 1360 zł. Jej kwota jest jednak na tyle niewielka, że korzyścią podatkowe jakie za sobą niesie będą naprawdę nikłe, a wręcz nie będzie ich wcale. 

SPRAWDŹ: SPÓŁKA LTD DLA MARYNARZY 

Zmiany w prawie a ulga abolicyjna dla marynarzy

Aby marynarz – polski rezydent podatkowy mógł w pełni skorzystać z ulgi abolicyjnej:

  • efektywny zarząd przedsiębiorstwa eksploatującego statek powinien znajdować się w państwie, do którego znajduje zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia. Państwo to nie może jednak znajdować się na liście rajów podatkowych;
  • statek musi być przeznaczony do przewozu ładunków lub pasażerów w transporcie międzynarodowym;
  • marynarz musi wykazać, że zagraniczny dochód osiągnął poza terytorium lądowym państw.

Choć w pierwszej chwili może się wydawać, że marynarze nie powinni mieć problemu z udowodnieniem, że osiągnęli zagraniczny dochód poza terytorium lądowym państw (praca na wodzie nie jest przecież pracą wykonywaną na lądzie), to tylko pozory. Polskie prawo nie definiuje bowiem precyzyjnie samego określenia „terytorium lądowe państwa”. A to już na starcie znacząco zwiększa ryzyko nieścisłości interpretacyjnych. Przepisy nie uściślają także, czy określenie poza terytorium lądowym państw należy stosować w odniesieniu do państwa, w których operuje statek, do kraju, w którym znajduje się zarząd firmy eksploatującego statek, a może do tego, w którym mieszka marynarz.

Jeśli na potrzeby ulgi abolicyjnej, marynarze skorzystają z nieformalnych źródeł definiujących to pojęcie, mogą narazić się na poważne konsekwencje ze strony polskich organów podatkowych. Jeśli wykorzystają interpretacje aparatu skarbowego i sądów administracyjnych (zgodnie z nimi terytorium lądowe państw to także wody terytorialne państwa/jego strefy ekonomiczne i szelfy) z ulgi abolicyjnej nie skorzystają pracownicy offshore.

SPRAWDŹ: SPÓŁKA LTD DLA MARYNARZY 

Podatki marynarskie – spółka limited jako alternatywa dla ulgi abolicyjnej

Aby uniknąć konsekwencji wynikających z niejasności interpretacyjnych, warto skorzystać z alternatywy. Jest nią założenie zagranicznej spółki limited np. spółki cypryjskiej. 

Spółka LTD na Cyprze

Cypryjskich spółek LTD nie dotyczą zmiany w polskim prawie (nie uległa zmiana metody wyliczania podatku). Marynarze, jako dyrektorzy własnych spółek nie płacą więc podatku w Polsce i nie muszą deklarować zagranicznych przychodów we własnym kraju, jeżeli w kraju nie posiadają innego dochodu. Dużą zaletą przemawiającą na korzyść takiego rozwiązania jest także łatwość założenia spółki, wysoka kwota wolna od podatku, atrakcyjny system podatkowy oraz stosunkowo niewielka ilość obowiązków zwłaszcza w porównaniu z polskim systemem podatkowym, towarzyszący prowadzeniu takiego podmiotu. 

Spółka LTD w Anglii (Wielkiej Brytanii)

Można również rozważyć założenie spółki limited w Wielkiej Brytanii. W tym przypadku marynarz musi mieć na uwadze konieczność udowodnienia przed Urzędem Skarbowym,  że jego dochód pochodził spoza terytorium lądowego w przypadku ewentualnego zapytania ze strony urzędu. Takim dowodem jest np. umowy z armatorem. Poza tym brytyjska spółka limited posiada zbliżone korzyści jak spółka cypryjska m.in. możliwość zaliczania kosztów na poczet uzyskiwanego przychodu, a tym samym obniżanie realnie płaconego podatku.

Oba rozwiązania w zakresie spółek limited należą do w pełni legalnych rozwiązań optymalizacji podatkowej.

SPRAWDŹ: SPÓŁKA LTD DLA MARYNARZY

Jak bardzo przydatny był ten artykuł?

Kliknij gwiazdkę, aby ocenić.

Średnia ocena 0 / 5. Liczba głosów: 0

Na razie brak głosów! Bądź pierwszą osobą, która oceni ten artykuł.

Ponieważ ten artykuł okazał się przydatny...

Śledź nas w mediach społecznościowych!


Spółka LTDUlga abolicyjna

Paweł Nejman

Sales Department Team Leader, Admiral Tax. Ekspert w zakresie prawa podatkowego, doradztwa biznesowego w zakresie rozwiązań optymalizacyjnych i rozwiązań z zakresu inwestycji majątkowych. Kraje, którym poświęca najwięcej uwagi to: Wielka Brytania, Cypr, Luksemburg, Czechy i Szwajcaria.

Chętnie odpowiem na pytania. Mój mail to: [email protected]


Napisz do nas

    Powiązane artykuły


    Podatki dla osób fizycznych w UK
    Korzystne zmiany podatkowe dla spółek i samozatrudnionych w UK w 2022 i 2023 roku. Wyjaśniamy co to jest Mini-budget 2022
    28 września, 2022
    Autobus w UK
    Spółka LTD w Anglii
    Księgowość w spółce LTD w Wielkiej Brytanii
    1 lipca, 2021
    HMRC telefon
    Spółka LTD w Anglii
    Wykreślenie spółki z rejestru Companies House – jakie będą konsekwencje?
    5 marca, 2020
    Portrait of Smile
    Wzrost emerytur w UK. Od kiedy i ile wyniesie podwyżka State Pension?
    Poprzedni artykuł
    Widok z biura
    Jak złożyć aplikację o status osiedlonego w Wielkiej Brytanii? [poradnik]
    Następny

    O nas
    About us
    Artykuły
    Kontakt
    Kariera
    Program partnerski
    FAQ
    Reklamacje
    Polityka Prywatności - RODO
    Regulamin
    AT logo White

    Jesteśmy firmą księgową specjalizująca się w rozliczeniach spółek ltd oraz osób self-employed.  przenoszeniu polskich firm do Anglii. Działamy na rynku brytyjskim od prawie 20 lat.

    Twitter Linkedin Facebook Youtube
    Admiral Private

    Firma w Anglii

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenia Self-Employed

    Kadry (Payroll)

    VAT Wielka Brytania

    Brytyjska spółka limited i polska działalność gospodarcza

    Sprzedaż spółek ltd

    Firma w Irlandii

    Księgowość spółki limited

    Kadry (Payroll)

    Odwołanie audytu

    Inne usługi

    Księgowość spółki limited

    Rozliczenia Self-Employed

    Rozliczenia CIS

    Rozliczenie kadr (Payroll)

    Sprawozdanie z Board Meeting

    Rachunek IBAN


    Jesteśmy autoryzowani przez brytyjskie urzędy, DANE NASZYCH KLIENTÓW SĄ w 100% BEZPIECZNE

    AT UK Consulting Limited company registered in England no. 10758769, 124-128 City Road London, EC1V 2NX
    Copyright 2023 by AT UK Consulting Limited. All Right Reserved.