Jak uniknąć płacenia ZUS przy jednoosobowej spółce z o.o?

Ostatnia aktualizacja 23 sierpnia, 2023 o 07:10 pm.

W artykule Wykorzystanie spółki zagranicznej w optymalizacji składki ZUS wyjaśniliśmy, czy da się prowadzić spółkę z o.o. bez ZUS. W drugiej części artykułu podpowiemy, jak krok po kroku zrealizować całą procedurę, jeśli nie posiadasz wspólnika, z którym mógłbyś założyć spółkę.

ZUS jest dość znaczącym obciążeniem dla wielu prowadzących JDG. Skutecznym sposobem na uniknięcie konieczności odprowadzania składek ZUS jest dla wielu przedsiębiorców przekształcenie się w spółkę z o.o. Bowiem spółka z o.o. bez ZUS jest możliwa, zarówno w przypadku jednoosobowych spółek jak i spółek z wieloma wspólnikami.

Spółka z o.o. bez ZUS – kiedy jest możliwa?

Aby uniknąć składek, spółka musi posiadać co najmniej dwóch wspólników. W jednoosobowych spółkach z o.o przedsiębiorcy podlegają oskładkowaniu tak samo, jak w przypadku JDG, więc spółka nie przyniesie oszczędności.

Problemem tutaj jest zazwyczaj znalezienie godnej zaufania osoby, która będzie drugim wspólnikiem nie tylko „na papierze”. Przekazywanie udziałów osobie, której nie ufamy w stu procentach jest błędem. Może okazać się szczególnie problematyczne, gdy wartość firmy wzrośnie, a osoba taka będzie miała roszczenia finansowe. Dodatkową obawą jest owiane złą sławą powszechne kwestionowanie przez ZUS wspólników mających znikomą ilość udziałów. Wspólnicy tacy doczekali się nawet własnego określenia jako wspólnicy “iluzoryczni”.

Wspólnicy iluzoryczni

Choć określenie to nie ma definicji prawnej, ZUS sam orzeka, kto jest wspólnikiem iluzorycznym, a kto nie. Zdaniem ZUS wspólnicy iluzoryczni nie decydują o sprawach spółki i istnieją tylko w celu obejścia prawa. Jeśli masz spółkę z drugą osobą i ta osoba zostanie uznana za wspólnika iluzorycznego, ty automatycznie jesteś uznany za „niemal jedynego” wspólnika spółki. Oznacza to, że ZUS naliczy ci składki, często za lata wstecz. Najczęściej o tym, że ZUS uznał kogoś za wspólnika większościowego, osoba ta dowiaduje się dopiero wtedy, kiedy ZUS obliczył zaległe składki i zaczyna się ich domagać. Mało komu uśmiecha się toczenie batalii z ZUS w celu udowodnienia, że wspólnik nie jest figurantem. Szczególnie że sądy bardzo często przyznają rację ZUS, wydając absurdalne wyroki.

Wykorzystanie zagranicznej spółki jako drugiego wspólnika

Alternatywnym rozwiązaniem, które pozwoli optymalizować składki ZUS, może być wykorzystanie jako drugiego wspólnika zagranicznej spółki z o.o. Szczególnie spółka, nad którą posiada się pełną kontrolę jest dobrym wspólnikiem, gdyż może posiadać znaczącą ilość udziałów, a nawet 100%. Jak krok po kroku zrealizować całą procedurę?

Jednoosobowa spółka z o.o. bez ZUS — krok po kroku

Wspólnikiem spółki z o.o. może być nie tylko osoba fizyczna, ale także podmiot — np. inna spółka z o.o. Zgodnie z prawem obowiązkowi płacenia składek ZUS podlega wyłącznie wspólnik spółki będący osobą fizyczną. Pierwszym rozwiązaniem, jakie nasuwa się na myśl, może być więc założenie jednoosobowej spółki, której jedynym wspólnikiem będzie inna spółka. Niestety, zapisy Kodeksu spółek handlowych eliminują możliwość założenia spółki z.o.o. wyłącznie przez inną jednoosobową spółkę z o.o. — polską lub zagraniczną. Więc jeśli spółka zagraniczna będzie również należeć do ciebie i nie będziesz posiadał w niej wspólnika, będzie to przeszkodą.

Przepisy pozwalają jednak na założenie jednoosobowej spółki przez osobę fizyczną, a następnie wprowadzenie do niej — jako drugiego wspólnika — innej spółki — np. polskiej z o.o. lub zagranicznej (LTD).

Jak zrealizować całą procedurę?

Oto 3 kroki, które musisz wykonać:

Załóż spółkę z o.o. w Polsce. Jeśli prowadzisz obecnie działalność gospodarczą, możesz ją zamknąć (opcjonalnie zawiesić) i założyć jednoosobową spółkę z o.o. w Polsce. Zrobisz to online: z wykorzystaniem wzorca umowy poprzez portal Ministerstwa Sprawiedliwości S24 lub w tradycyjny sposób — podpisując umowę spółki u notariusza. Alternatywnym rozwiązaniem może być przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. Taka procedura wymaga m.in.: przygotowanie planu przekształcenia w formie aktu notarialnego, stworzenia i podpisania umowy spółki i złożenie wniosku o jej rejestrację.
Jeśli do optymalizacji podatków i składek chcesz wykorzystać zagraniczną spółkę (takie rozwiązanie przyniesie korzyści zwłaszcza przedsiębiorcom działającym w konkretnych branżach — więcej na ten temat przeczytasz w artykule Wykorzystanie spółki zagranicznej w optymalizacji składki ZUS cz.I), skontaktuj się z naszymi doradcami. Podczas rozmowy z ekspertem dowiesz się, która destynacja okaże się najkorzystniejsza dla Twojego biznesu, jakie dokumenty musisz dostarczyć, aby stać się właścicielem zagranicznej spółki oraz jak wygląda w praktyce procedura rejestracji. Jeśli skorzystasz z pomocy Admiral Tax, zrealizujesz cały proces szybko i wygodnie, bez konieczności samodzielnego kontaktu z zagranicznymi urzędami i wypełnienia dokumentów.
Po sfinalizowaniu procesu rejestracji zagranicznej spółki (w zależności od tego, który kraj wybierzesz, trwa on z reguły kilka lub kilkanaście dni od momentu dostarczenia niezbędnych dokumentów), wprowadź zagraniczną spółkę jako wspólnika do polskiej spółki z o.o. Jak to zrobić? Najskuteczniejszym sposobem na osiągnięcie takiego celu jest sprzedaż części udziałów nowemu wspólnikowi (zagranicznej spółce). Umowa sprzedaży udziałów powinna przybierać formę pisemną z notarialnie poświadczonymi podpisami. Po jej zawarciu należy zmienić umowę spółki, dostosowując jej zapisy do nowych okoliczności, skorygować księgę udziałów oraz zgłosić niezbędne zmiany do KRS.

Po dopełnieniu formalności polska spółka z o.o. będzie miała dwóch wspólników. Pierwszym z nich będziesz Ty jako osoba fizyczna, drugim — zagraniczna spółka. Jeśli nie zatrudnisz się w spółce, nie będziesz miał obowiązku odprowadzania składek ZUS. Dzięki temu, że kontrola nad zagraniczną spółką pozostanie także w Twoich rękach, zyskasz jeszcze większe możliwości optymalizacji podatkowej.

Wykorzystanie zagranicznej spółki jako jedynego wspólnika

Istnieje również możliwość, aby spółka zagraniczna pełniła funkcję jedynego wspólnika w spółce z o.o. Wówczas spółka taka posiada 100% udziałów w polskiej spółce. Ponieważ składkom ZUS podlegają tylko wspólnicy będący osobami fizycznymi, takie rozwiązanie całkowicie niweluje jakiekolwiek możliwości naliczenia składek. Procedura jest zbliżona do tej, która odbywa się przy sprzedaży części udziałów spółce zagranicznej, z tą różnicą, że sprzedaży ulega 100% udziałów.