
Zadzwoń do Nas:
AKTUALIZACJA: 29.12.2021 r.
Podatek o źródła, certyfikat rezydencji podatkowej, umowa o zapobieganiu podwójnego opodatkowania – co warto wiedzieć w celu uniknięcia zapłaty dodatkowej daniny?
Certyfikat rezydencji podatkowej jest to dowód stanowiący potwierdzenie, że dana osoba lub firma mieszka lub ma siedzibę na terenie określonego państwa i opłaca tam podatki.
Certyfikat rezydencji wydawany przez właściwy organ administracji podatkowej danego kraju powinien zawierać datę wydania oraz datę ważności, która wskazuje na jaki czas potwierdzona została rezydencja podatkowa.
Zobacz także: ZUS przejmuje kontrolę nad umowami o dzieło
Dokument potwierdzający rezydencję podatkową spółki Limited wydawany jest przez urząd HM Revenue & Customs. Certyfikat rezydencji spółki LTD można pozyskać drogą elektroniczną. W tym celu wystarczy wypełnić formularz zamieszczony na stronie HM Revenue & Customs.
Tak jak już zostało wspomniane certyfikat rezydencji dla spółki Limited wydawany jest na ściśle określony czas. Jeżeli natomiast na dokumencie nie został zamieszczony okres jego ważności to uznaje się, że jest on ważny przez dwanaście miesięcy licząc od daty wydania. Warto zatem zwrócić uwagę, aby na dokumencie została wskazana data ważności, w przeciwnym wypadku będziemy zmuszeni o ubieganie się o kolejny certyfikat za rok.
Pojęcie certyfikatu rezydencji podatkowej wiąże się ściśle z podatkiem u źródła, którego celem jest zapobieganie uchylaniu się od zapłaty zobowiązań podatkowych. Podatek u źródła odnosi się do transakcji międzynarodowych, a sama danina potrącana jest z wynagrodzenia.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania przychodu między poszczególnymi krajami, zawierane są umowy międzynarodowe o zapobieganiu podwójnego opodatkowania. Polska zawarła taką umowę z UK (Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania).
Zobacz także: Tax Return Self-Assessment w UK– kto i do kiedy musi złożyć zeznanie podatkowe?
Na podstawie tej umowy spółka LTD może zastosować zwolnienie z podatku u źródła, ale tylko wówczas, gdy dowiedzie że posiada siedzibę i opłaca podatki w Wielkiej Brytanii, czyli uzyska certyfikat rezydencji podatkowej w UK. Zgodnie z obowiązującymi przepisami certyfikat rezydencji podatkowej jest jedynym dokumentem stanowiącym podstawę do zwolnienia z pobrania i odprowadzenia podatku u źródła.
Nie do każdej transakcji zawieranej z zagranicznym kontrahentem wymagany będzie certyfikat rezydencji podatkowej w celu uniknięcia zapłaty podatku o źródła. Taki obowiązek występuje jedynie w odniesieniu do niektórych przychodów. Spółki LTD sprzedające swoje usługi firmom zarejestrowanym w Polsce, aby nie płacić podatku u źródła będą potrzebować certyfikatu rezydencji podatkowej w odniesieniu do przychodów uzyskiwanych m.in. z tytułu:
Certyfikat rezydencji podatkowej będzie zatem potrzebny wyłącznie w odniesieniu do ściśle określonych transakcji, nie każde usługi świadczone na rzecz zagranicznych kontrahentów wymagają uiszczenia podatku u źródła.
W ramach zmian, które wejdą w życie w ramach tzw. Polskiego Ładu, wprowadzona zostanie możliwość korzystania z kopii certyfikatów rezydencji podatkowej, niezależnie od wartości dokonywanej płatności.
Zgodnie z nowym brzmieniem art. 26 ust. 1n Ustawy o CIT miejsce siedziby podatnika dla celów podatkowych może zostać potwierdzone kopią certyfikatu rezydencji, jeżeli informacje wynikające z przedłożonej kopii certyfikatu rezydencji nie budzą uzasadnionych wątpliwości co do zgodności ze stanem faktycznym. Zmiana ta jest z pewnością korzystna dla płatników i znacznie ułatwi polskim podmiotom realizację obowiązków płatnika.
Powyższy przepis wejdzie w życie 1 stycznia 2022 r. i będzie miał zastosowanie do płatności dokonywanych od tego dnia.
Chętnie odpowiem na pytania. Mój mail to: [email protected]
Jesteśmy największą kancelarią księgową w Polsce specjalizująca się w przenoszeniu polskich firm do Anglii. Nasze korzenie na rynku brytyjskim sięgają lat 90-tych.
Oprócz działalności księgowej zajmujemy się międzynarodowym planowanie podatkowym, zakładaniem bezpiecznych kont poza granicami Polski oraz sprzedażą gotowych spółek na terenie całego świata.
160 Kemp House City Road
London, EC1V 2NX
45 Dawson Street
Dublin 2, D02VP62
Wadowicka 8A,
30-415 Kraków
AT UK Consulting Limited company registered in England with registration number 10758769 and registered address 160 Kemp House City Road, London, United Kingdom, EC1V 2NX.