6 kwietnia rozpoczyna się rok podatkowy w Wielkiej Brytanii i jest to dzień, kiedy w życie wchodzą zmiany podatkowe. Informowaliśmy już o podwyżce kwoty wolnej od podatku w – brytyjscy podatnicy mogą liczyć w 2018 roku na 11 850 funtów (około 57 tysięcy złotych) nieopodatkowanych dochodów. Poniżej analizujemy także dodatkowe zmiany podatkowe obowiązujące w roku podatkowym 2018/2019.
57 tysięcy złotych kwoty wolnej od podatku w Wielkiej Brytanii oraz nowe progi podatkowe
Brytyjski rząd wyłamuje się z trendu, którym podąża większość europejskich państw zwiększających obciążenia podatkowe swoim obywatelom. Wchodzące w życie 6 kwietnia 2018 przepisy zwiększają i tak wysoką już kwotę wolną od podatku o 350 funtów w porównaniu z poprzednim rokiem podatkowym.
Zobacz także: Jak będzie wyglądać prowadzenie firmy w Anglii po Brexicie?
Wszystkim zarabiającym na Wyspach daje, to 11 850 funtów nieopodatkowanego przychodu. Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii jest zatem 7 razy wyższa niż kwota wolna w Polsce, wynosząca od 1 stycznia 2018 r. 8 tys. zł, ale też w takiej wysokości jest dostępna jedynie dla ludzi najsłabiej zarabiających (dla osób otrzymujących pensję minimalną i zatrudnionych na max. 1/3 etatu).
Więcej na temat podniesienia kwoty wolnej od podatku przeczytasz w tym artykule.
Zmianie, korzystnej dla podatników, ulega także wysokość poszczególnych progów podatkowych obowiązujących w roku podatkowym 2018/2019. Pierwszy próg podatkowy w wysokości 20% obejmie dochody powyżej kwoty wolnej od podatku do aż 46 350 funtów, czyli nieco ponad 200 tysięcy złotych.
| STAWKA PODATKOWA W UK | ROK PODATKOWY 2018/19 |
| stawka 0% (kwota wolna) | 0 GBP do 11.850 GBP |
| 20% | 11.850 GBP do 46.350 GBP |
| 40% | 46.351 do 150.000 GBP |
| 45% | powyżej 150.000 GBP |
Nowa kwota wolna od składek na ubezpieczenie społeczne
W Wielkiej Brytanii składki na ubezpieczenie społeczne płaci się po przekroczeniu dochodów rzędu £8 424 rocznie (ok. 40 400 zł). Kwota ta została zwiększona z poziomu £8164 funtów obowiązujących w roku podatkowym 2017/2018. Dla dochodów pomiędzy £8424-£46350 składka NIN na ubezpieczenie społeczne wynosi 12% (dla tygodniowych dochodów pomiędzy £162-£892 oraz dodatkowe 2% powyżej tego progu).
To kolejna zasadnicza różnica w porównaniu z obowiązującym w Polsce systemem ubezpieczeń społecznych, zwłaszcza dla przedsiębiorców. Przedsiębiorca prowadzący w Wielkiej Brytanii spółkę limited (odpowiednik polskiej sp. z o.o.) może zatrudnić się w firmie i pobierać z tego tytułu wynagrodzenie. Jeśli zatem dyrektor spółki wypłaci sobie maksymalne wynagrodzenie nieobciążone podatkiem dochodowym, w wysokości £11 850, to na ubezpieczenie społeczne zapłaci jedynie 693 funtów (około 285 złotych miesięcznie). Dla porównania podstawowa stawka ZUS od 1 stycznia 2018 roku wynosi 1228 złotych miesięcznie.
Zmiana kwoty dywidendy wolnej od podatku
Jeżeli spółka w danym roku podatkowym osiągnęła zysk po uwzględnieniu wszystkich kosztów i przedstawionych wyżej metod wypłaty środków, to każdy z udziałowców może wypłacić dywidendę. Wypłata dywidendy ma miejsce po opłaceniu podatku korporacyjnego CIT (aktualnie 19% w Wielkiej Brytanii). Wypłata dywidendy do kwoty 2000 funtów zwolniona jest z opodatkowania (zmiana z 5000 funtów). Dywidendy powyżej tej kwoty będą opodatkowane od 7,5% do nawet 38,1%. Warto odpowiednio wcześniej dokonać odpowiedniego planowania podatkowego, by nie wpaść w najwyższy próg opodatkowania dywidendy.
Brytyjska spółka limited
Wprowadzone zmiany podatkowe są bardzo korzystne dla podatników. W czasach gdy polski rząd co roku podnosi obciążenia podatkowe przedsiębiorcom, Wielka Brytania stwarza lepsze warunki prowadzenia biznesu. Niskie obciążenia podatkowe oraz brak biurokracji to główne zalety prowadzenia biznesu w Wielkiej Brytanii.