W życiu pewne są dwie rzeczy: śmierć i podatki. O ile jednak na śmierć nie ma rady, to z podatkami można walczyć. A z niektórymi nawet wygrać. Na przykład z dochodowym. Metodą na zwycięstwo jest brytyjska spółka LLP z offshore’owymi partnerami. Ale po kolei. Czym jest spółka LLP, dlaczego jest tak wyjątkowa i jak można ją wykorzystać w planowaniu podatkowym?
Czym jest spółka LLP?
Brytyjska spółka LLP (Limitet Liability Partnership), to spółka partnerska z ograniczoną odpowiedzialnością. Jest to połączenie spółki osobowej ze spółką z o. o. Mogą ją utworzyć zarówno osoby indywidualne jak i przedsiębiorstwa. Jej specyficzne cechy, sprawiają, że jest to dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy:
- prowadzą działalność międzynarodową,
- nie są rezydentami w UK
- chcą działać poza granicami Wielkiej Brytanii.
Nie ma ograniczeń co do kraju rezydencji podatkowej członków LLP.
Co to znaczy, że LLP jest transparentna podatkowo?
Główną specyficzną cechą LLP jest jej transparentność podatkowa. To oznacza, że nie płaci podatku ze swojej działalności. Zyski osiągnięte przez LLP nie są w ogóle opodatkowane na poziomie spółki. Podatek płacą jedynie wspólnicy po podziale zysków. Wszelkie zyski pochodzące spoza Wielkiej Brytanii osiągnięte przez LLP, nie będą podlegać opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, jeśli członkowie nie są rezydentami w UK. Możliwe jest zatem utworzenie LLP w taki sposób, aby nie podlegać opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii.
LLP i spółki offshore, a podatek
Sama spółka LLP nie ulega opodatkowaniu. Podatek płacą wspólnicy spółki LLP w zakresie otrzymanych zysków. Jeśli partnerami w LLP są spółki zarejestrowane w krajach przyjaznych podatkowo, wówczas osiąga się znaczące korzyści podatkowe. Istnieje możliwość redukcji podatku do zera, w zależności od struktury partnerów LLP. Dodatkowo w większości spółek typu limited, podatek płaci najpierw spółka od osiągniętych zysków, a następnie udziałowcy, którzy otrzymują dywidendę. Ten rodzaj podwójnego opodatkowania, nie istnieje w LLP.
Zobacz także: Tax Return w Wielkiej Brytanii: kogo obowiązuje self assessment i jakie są terminy?
Inne korzyści LLP
Kolejna korzyść działalności spółek LLP wynika z doboru odpowiednich partnerów offshore’owych. Jeżeli partner będzie wybrany odpowiednio (np. Panama) może to zabezpieczyć spółkę przed egzekucją środków finansowych.
Działalność spółek typu LLP wiąże się ponadto z bezpieczeństwem środków finansowych. Nawet jeśli spółki offshore’owe działające w składzie struktury LLP są zarejestrowane poza Unią Europejską, nie nakłada to obowiązku wyprowadzania środków finansowych struktury poza UE. Kapitał spółki może pozostawać granicach Unii. Pozwala to na założenie kont w bezpiecznych krajach, takich jak Szwajcaria lub Liechtenstein, co z jednej strony zwiększa wiarygodność spółki, a z drugiej zabezpiecza środki finansowe przed nieprzewidzianymi wahaniami w sektorze usług bankowych.
Prowadzenie biznesu w formie LLP
Sam fakt zarejestrowania spółki w Wielkiej Brytanii, kraju o ustabilizowanej sytuacji politycznej i gospodarczej, zwiększa jej wiarygodność, a co za tym idzie, ułatwia działalność. Nawiązywanie kontaktów biznesowych, podpisywanie umów stwarza mniej problemów jeśli stroną jest brytyjska LLP, a nie np. kraj offshorowy. To samo dotyczy sytuacji w której spółka nawiązuje relacje z bankiem, operatorami płatności czy innymi instytucjami finansowymi.
Zobacz także: Zatrudnianie obywateli UE w Wielkiej Brytanii i uzyskanie numeru NIN po Brexicie
Podsumowując, najważniejsze korzyści w sferze optymalizacji podatku dochodowego przez działalność spółek LLP w Wielkiej Brytanii wyglądają następująco:
- Spółka typu LLP nie płaci żadnych podatków w Wielkiej Brytanii w sytuacji, kiedy interesy są prowadzone poza jej granicami i jej członkowie nie są rezydentami w UK
- Rezydencja podatkowa wspólników przesądza o miejscu płacenia podatków (warto więc dobierać wspólników z takich krajów, gdzie podatki są najniższe)
- Wspólnicy spółki LLP są zwolnieni z podatków dochodowych w Wielkiej Brytanii, jeżeli nie są rezydentami