Pytanie to pada od momentu wprowadzenia KSeF. Z jakiś przyczyn przesiębiorcy nie lubią przymusu, śledzenia ich transakcji i nie mają też zaufania do rządowych systemów. Dochodzi też aspekt praktyczny, gdy specyfika branży wymaga częstych zmian w ustaleniach z klientem i zmian faktury. W KSeF każda zmiana wymaga oficjalnej e-faktury korygującej i jest to dość uciążliwe.
Dlaczego polscy przedsiębiorcy nie chcą KSeF?
Księgowi z radością powitali nowy system, gdyż dzięki niemu nie muszą się przypominać o dokumenty. Pobierają wszystko z KSeF klienta i zostają jedynie transakcje nie objęte KSeF. Jednak polski przedsiębiorca może chcieć uniknąć Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) z kilku kluczowych powodów – od operacyjnych, przez finansowe, aż po chęć zachowania prywatności.
Gdy firma świadczy usługi głównie dla podmiotów z UE lub USA (np. programiści, agencje marketingowe). Zagraniczni kontrahenci nie mają dostępu do KSeF, a polski przedsiębiorca woli wystawiać standardowe, międzynarodowe faktury PDF.
Brak stabilnego internetu lub mobilny tryb pracy: Przedsiębiorcy działający w terenie, u klientów lub w miejscach o słabym zasięgu obawiają się problemów z wystawianiem faktur w czasie rzeczywistym.
Wielorazowe korekty i elastyczność. Gdy specyfika branży wymaga częstych zmian w ustaleniach z klientem już po wykonaniu usługi. W KSeF każda zmiana wymaga oficjalnej e-faktury korygującej.
System KSeF wymusza wysyłanie faktur na serwery Ministerstwa Finansów w czasie rzeczywistym. Awaria rządowej platformy oznacza brak możliwości legalnego wystawienia faktury. Unikając KSeF, przedsiębiorca zachowuje pełną niezależność – fakturę wystawia w swoim tempie i wysyła klientowi mailem.
W KSeF urzędnicy skarbowi widzą każdą fakturę w sekundę po jej wystawieniu. Poza KSeF fiskus dowiaduje się o transakcjach dopiero przy comiesięcznym lub kwartalnym rozliczeniu (np. w pliku JPK). Daje to przedsiębiorcy czas na poprawienie ewentualnych błędów bez ryzyka natychmiastowej kary.
W KSeF data wystawienia faktury to moment jej przypisania przez rządowy serwer (nadanie numeru KSeF), a nie data wpisana przez przedsiębiorcę. Unikając systemu, łatwiej kontrolować moment powstania obowiązku podatkowego pod koniec miesiąca.
Założenie LTD, żeby pozbyć się KSeF?
Założenie spółki LTD w Wielkiej Brytanii pozwala na legalne wystawianie faktur poza systemem KSeF, o ile biznes jest faktycznie prowadzony z terytorium UK.
Samo formalne zarejestrowanie spółki w Wielkiej Brytanii nie gwarantuje jednak sukcesu, jeśli polskie organy podatkowe uznają, że Twoja działalność w rzeczywistości odbywa się w Polsce.
Jeśli spółka LTD nie posiada w Polsce siedziby ani Stałego Miejsca Prowadzenia Działalności, nie ma obowiązku korzystania z KSeF. Faktury dla polskich kontrahentów wystawiasz na brytyjskich zasadach, a polski klient wprowadza je do swojego systemu jako faktury od podmiotu zagranicznego.
Polski urząd skarbowy może uznać, że Twoja spółka LTD podlega pod KSeF, jeśli wykryje, że posiadasz w Polsce tzw. SMPD. Dzieje się tak, gdy spełniasz poniższe kryteria:
- Infrastruktura techniczna: Wynajmujesz w Polsce biuro, magazyn lub posiadasz sprzęt komputerowy / maszyny służące do prowadzenia biznesu.
- Infrastruktura personalna: Zarządzasz spółką, mieszkając na stałe w Polsce, lub zatrudniasz na miejscu pracowników / podwykonawców, którzy realizują Twoje usługi.
- Decyzyjność: Kluczowe decyzje biznesowe dotyczące spółki zapadają na terytorium Polski, a nie w UK.
Jeśli urzędnicy udowodnią, że spółka LTD jest sterowana z Polski i posiada tu swoje zaplecze, zostanie ona zmuszona do rejestracji i raportowania w KSeF.
Inne aspekty, o których musisz pamiętać
- Rezydencja podatkowa (CFC): Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i zakładasz spółkę w UK tylko po to, by unikać polskich przepisów, możesz wpaść w przepisy o Kontrolowanych Spółkach Zagranicznych (CFC). Wtedy zyski brytyjskiej spółki i tak mogą zostać opodatkowane w Polsce.
- Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR): Przepisy te pozwalają skarbówce zakwestionować każdą strukturę prawną, której głównym lub jedynym celem było osiągnięcie korzyści podatkowej lub obejście obowiązków prawnych (w tym KSeF).
- Rejestracja do VAT w Polsce: Spółka LTD może zarejestrować się do polskiego VAT (np. z tytułu transakcji handlowych) i nadal nie korzystać z KSeF – warunkiem kluczowym jest brak fizycznego biura/magazynu w kraju.
Podsumowanie
Założenie spółki LTD chroni przed KSeF tylko wtedy, gdy biznes ma rzeczywisty, fizyczny i operacyjny związek z Wielką Brytanią (np. serwery w UK, pracownicy w UK, zarządzanie z terenu UK). Jeśli cała działalność fizycznie pozostaje w Polsce, taka struktura zostanie łatwo podważona podczas kontroli skarbowej.
