Wprowadzenie systemu Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD for ITSA) budzi duże opory wśród przedsiębiorców w Wielkiej Brytanii. Wielu sole traderów oraz landlordów zastanawia się, czy założenie spółki LTD może być sposobem na uniknięcie nowych obowiązków raportowych. Mamy coraz więcej zapytań w tej sprawie, dlatego postanowiliśmy wyjaśnić najważniejsze kwestie.
Czy rzeczywiście spółka LTD pozwala „uciec” przed MTD for ITSA? W tym artykule wyjaśniamy, jak wygląda sytuacja w praktyce i kiedy taka zmiana ma sens biznesowy.
Czym jest MTD for ITSA?
Program Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment to część szerszej strategii cyfryzacji systemu podatkowego w Wielkiej Brytanii wprowadzonej przez HMRC.
Nowe przepisy oznaczają, że przedsiębiorcy będą musieli:
- prowadzić cyfrową ewidencję przychodów i kosztów
- przesyłać raporty kwartalne do HMRC
- składać roczne podsumowanie podatkowe
Zmiany obejmą głównie osoby rozliczające się poprzez Self Assessment, czyli:
- sole traderów
- landlordów osiągających dochody z wynajmu nieruchomości.
W praktyce osoby samozatrudnione będą miały więcej obowiązków raportowych w HMRC niż spółki LTD, które z założenia są bardziej skomplikowanymi strukturami!
Kogo obejmie MTD for ITSA?
Nowy system będzie dotyczył osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą lub wynajmujących nieruchomości, jeśli ich roczny przychód przekroczy określony próg.
W praktyce oznacza to, że wielu przedsiębiorców, którzy dotychczas rozliczali się raz w roku, będzie musiało raportować dane co trzy miesiące.
To właśnie dlatego coraz częściej pojawia się pytanie: Czy założenie spółki LTD pozwoli uniknąć MTD for ITSA?
Czy spółka LTD podlega MTD for ITSA?
Krótka odpowiedź brzmi: nie.
MTD for ITSA dotyczy wyłącznie osób fizycznych płacących Income Tax i rozliczających się poprzez Self Assessment. Spółki LTD płacą natomiast Corporation Tax i obecnie nie podlegają temu systemowi.
Nie oznacza to jednak, że spółki są całkowicie poza cyfryzacją podatków.
Już dziś wiele firm korzysta z systemu Making Tax Digital for VAT, który również wprowadził obowiązek prowadzenia cyfrowej ewidencji i przesyłania danych do HMRC. Jednak jeśli spółka nie jest zarejestrowana do VAT, MTD jej nie dotyczy.
Dlaczego przedsiębiorcy rozważają przejście na LTD?
Najczęstsze powody to:
- potencjalna optymalizacja podatkowa
- ograniczona odpowiedzialność właściciela
- bardziej profesjonalny wizerunek firmy.
Jednak obecnie coraz więcej z nich chce uniknąć raportów kwartalnych MTD.
Sole trader vs LTD – kluczowe różnice
Opodatkowanie
Sole trader
- podatek Income Tax
- składki National Insurance
Spółka LTD
- spółka płaci Corporation Tax
- właściciel może wypłacać wynagrodzenie i dywidendy.
Administracja i obowiązki
Spółka LTD dotychczas miała więcej obowiązków formalnych. Właściciel musi współpracować z instytucjami takimi jak HMRC oraz Companies House i składać m.in.:
- Annual Accounts
- Confirmation Statement
- deklaracja podatkowe spółki.
W praktyce oznaczało to również wyższe koszty księgowości.
Jednak po wprowadzeniu MTD dla self-employed, ilość deklaracji osób samozatrudnionych wzrasta do 5 rocznie i występuje konieczność składania deklaracji kwartalnych. Podczas gdy spółka LTD rozlicza się raz do roku.
Czy zakładanie LTD tylko dla uniknięcia MTD ma sens?
W wielu przypadkach niekoniecznie, jednak dla wielu self-employed, wprowadzenie MTD może być bodźcem do podjęcia decyzji o założeniu LTD, którą planowali od dłuższego powodu.
Kiedy spółka LTD może być dobrym rozwiązaniem?
Założenie spółki może mieć sens, jeśli:
- dochody firmy są wysokie i stabilne
- planujesz rozwój działalności
- chcesz ograniczyć odpowiedzialność osobistą za biznes
- planujesz wspólników lub inwestorów
- planujesz wyjazd poza UK (np. powrót do Polski), ale nadal chcesz prowadzić firmę na Wyspach.
W takich sytuacjach spółka może być korzystniejsza zarówno podatkowo, jak i biznesowo i jeszcze pozwoli uniknąć MTD.
Podsumowanie
Choć spółki LTD obecnie nie podlegają MTD for ITSA, zakładanie spółki wyłącznie w celu uniknięcia nowych obowiązków raportowych nie zawsze jest najlepszym rozwiązaniem.
Dla wielu przedsiębiorców prostszym i tańszym rozwiązaniem będzie dostosowanie się do systemu MTD poprzez korzystanie z odpowiedniego oprogramowania księgowego oraz wsparcie księgowego.
Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować całościową sytuację podatkową i biznesową, aby wybrać strukturę działalności najlepiej dopasowaną do swoich planów.
