Brytyjska spółka limited i polska działalność gospodarcza

OPIS

Struktura zakłada uruchomienie brytyjskiej spółki LTD oraz założenie bądź pozostawienie jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce, z której przychody prowadzący ją przedsiębiorca (osoba fizyczna) rozlicza ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Taka struktura umożliwia polskiemu przedsiębiorcy zredukowanie podatku dochodowego od 8,5% do 3% w zależności od rodzaju rzeczywiście prowadzonej działalności. (Dodając brytyjskie kwoty wolne od podatku należy realne opodatkowanie zmniejszyć dodatkowo o 0.5 - 1.5 %)

Zobacz także: Certyfikat rezydencji spółki Ltd

Działalność ta opiera się na następującym schemacie

1. Głównym podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą jest spółka brytyjska LTD, która także bierze na siebie wszelkie koszty prowadzenia działalności (tak aby u spółki maksymalnie zredukować dochód);
2. Dochód Spółki jest transferowany do polskiej działalności gospodarczej świadczącej usługi na rzecz spółki LTD. Polska firma wystawia spółce LTD fakturę bez VAT (VAT rozlicza nabywca czyli spółka LTD, w praktyce ulega on wyzerowaniu). Przychód ten polska firma opodatkowuje ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Uwaga: polska działalność nie ma możliwości pomniejszania przychodu o koszty jego uzyskania ! (stąd wszelkie faktury kosztowe winna brać na siebie spółka LTD)
   Maksymalny limit uprawniający do stosowania ryczałtu to 150 000 euro rocznie.

Zryczałtowany podatek płacony jest w Polsce. Realne opodatkowanie wyniesie wtedy około 5.5% w zależności od wielu czynników operacyjnych, jak obrót czy wysokość wynagrodzenia dyrektora oraz ilość osób zatrudnionych w spółce LTD.

PRZYKŁAD

Przykładowo mamy spółkę LTD, 3 dyrektorów, z których jeden ma dodatkowo 1-osobową firmę opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.
Spółka LTD zarobiła 300 000 zł na czysto
Najpierw spółka wypłaca pensje trzem dyrektorom – 3 x 10 500 funtów wolne od podatku = 31 500 funtów = 160 tys. zł. Pensje sa zwolnione podatku
Nadwyżka (140 000zł) jest transferowana do Polski, gdzie płacony jest 8,5% podatek. 8,5% x 140 000 zł = 11 900 zł

Realna stopa opodatkowania wynosi więc 11 900 zł / 300 000 zł = 3,97%

Pamiętając o obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w Anglii (od kwoty powyżej ok. 7600 funtów rocznie) oraz konieczności płacenia składek ZUS przez 1-osobową firmę w Polsce (realny koszt to jest ok. 650 zł miesięcznie, czyli 7800 zł rocznie), łączna kwota obciążeń publicznoprawnych (podatków, składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne) wyniesie ok. 22 000 zł, jest to 7,3%.