Struktura zakłada uruchomienie brytyjskiej spółki LTD oraz założenie bądź pozostawienie jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce, z której przychody prowadzący ją przedsiębiorca (osoba fizyczna) rozlicza ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Taka struktura umożliwia polskiemu przedsiębiorcy zredukowanie podatku dochodowego od 8,5% do 3% w zależności od rodzaju rzeczywiście prowadzonej działalności. (Dodając brytyjskie kwoty wolne od podatku należy realne opodatkowanie zmniejszyć dodatkowo o 0.5 - 1.5 %)
Zobacz także: Certyfikat rezydencji spółki Ltd
Działalność ta opiera się na następującym schemacie
Zryczałtowany podatek płacony jest w Polsce. Realne opodatkowanie wyniesie wtedy około 5.5% w zależności od wielu czynników operacyjnych, jak obrót czy wysokość wynagrodzenia dyrektora oraz ilość osób zatrudnionych w spółce LTD.
Zobacz także: Brytyjska spółka limited
Przykładowo mamy spółkę LTD, 3 dyrektorów, z których jeden ma dodatkowo 1-osobową firmę opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.
Spółka LTD zarobiła 300 000 zł na czysto
Najpierw spółka wypłaca pensje trzem dyrektorom – 3 x 10 500 funtów wolne od podatku = 31 500 funtów = 160 tys. zł. Pensje sa zwolnione podatku
Nadwyżka (140 000zł) jest transferowana do Polski, gdzie płacony jest 8,5% podatek. 8,5% x 140 000 zł = 11 900 zł
Realna stopa opodatkowania wynosi więc 11 900 zł / 300 000 zł = 3,97%
Pamiętając o obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w Anglii (od kwoty powyżej ok. 7600 funtów rocznie) oraz konieczności płacenia składek ZUS przez 1-osobową firmę w Polsce (realny koszt to jest ok. 650 zł miesięcznie, czyli 7800 zł rocznie), łączna kwota obciążeń publicznoprawnych (podatków, składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne) wyniesie ok. 22 000 zł, jest to 7,3%.
Spółka LTD | Działalność Gospodarcza | Spółka LTD + Działalność Gospodarcza | |||
---|---|---|---|---|---|
Dochód spółki |
616 500 zł € 150 000 £ 110 000 |
616 500 zł € 150 000 £ 110 000 |
616 500 zł € 150 000 £ 110 000 |
||
Podstawa opodatkowania | 20% | 19% | 8.5% | 5.5% | 3% |
Podatek do zapłaty | 123 000 zł | 117 135 zł | 52400 zł | 33907 zł | 21600 zł |
Oszczędność na podatku dochodowym rocznie |
Od 64 735 zł do 101 400 zł |
Powołanie struktury | od 6 500 GBP |
Rozliczenie rocznie spółki LTD i dyrektora | od 3000 GBP |
Zachęcamy do zapoznania się z najczęstszymi pytaniami związanymi z prowadzeniem firmy w Anglii. Zarówno Klienci naszej firmy, jak i przedsiębiorcy zastanawiający się nad przeniesieniem firmy do Anglii znajdą tutaj szereg przydatnych informacji natury księgowej, prawnej i organizacyjnej.
PRZEJDŹ DO FAQ