Brytyjska spółka limited i polska działalność gospodarcza

OPIS

Struktura zakłada uruchomienie brytyjskiej spółki LTD oraz założenie bądź pozostawienie jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce, z której przychody prowadzący ją przedsiębiorca (osoba fizyczna) rozlicza ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Taka struktura umożliwia polskiemu przedsiębiorcy zredukowanie podatku dochodowego od 8,5% do 3% w zależności od rodzaju rzeczywiście prowadzonej działalności. (Dodając brytyjskie kwoty wolne od podatku należy realne opodatkowanie zmniejszyć dodatkowo o 0.5 - 1.5 %)

Działalność ta opiera się na następującym schemacie

1. Głównym podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą jest spółka brytyjska LTD, która także bierze na siebie wszelkie koszty prowadzenia działalności (tak aby u spółki maksymalnie zredukować dochód);
2. Dochód Spółki jest transferowany do polskiej działalności gospodarczej świadczącej usługi na rzecz spółki LTD. Polska firma wystawia spółce LTD fakturę bez VAT (VAT rozlicza nabywca czyli spółka LTD, w praktyce ulega on wyzerowaniu). Przychód ten polska firma opodatkowuje ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Uwaga: polska działalność nie ma możliwości pomniejszania przychodu o koszty jego uzyskania ! (stąd wszelkie faktury kosztowe winna brać na siebie spółka LTD)
   Maksymalny limit uprawniający do stosowania ryczałtu to 150 000 euro rocznie.

Zryczałtowany podatek płacony jest w Polsce. Realne opodatkowanie wyniesie wtedy około 5.5% w zależności od wielu czynników operacyjnych, jak obrót czy wysokość wynagrodzenia dyrektora oraz ilość osób zatrudnionych w spółce LTD.

PRZYKŁAD

Przykładowo mamy spółkę LTD, 3 dyrektorów, z których jeden ma dodatkowo 1-osobową firmę opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.
Spółka LTD zarobiła 300 000 zł na czysto
Najpierw spółka wypłaca pensje trzem dyrektorom – 3 x 10 500 funtów wolne od podatku = 31 500 funtów = 160 tys. zł. Pensje sa zwolnione podatku
Nadwyżka (140 000zł) jest transferowana do Polski, gdzie płacony jest 8,5% podatek. 8,5% x 140 000 zł = 11 900 zł

Realna stopa opodatkowania wynosi więc 11 900 zł / 300 000 zł = 3,97%

Pamiętając o obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w Anglii (od kwoty powyżej ok. 7600 funtów rocznie) oraz konieczności płacenia składek ZUS przez 1-osobową firmę w Polsce (realny koszt to jest ok. 650 zł miesięcznie, czyli 7800 zł rocznie), łączna kwota obciążeń publicznoprawnych (podatków, składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne) wyniesie ok. 22 000 zł, jest to 7,3%.