Blog o optymalizacji podatkowej i finansach

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Firma w UK
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
Oceń ten post

Podwójne opodatkowanie nawet finansowemu laikowi kojarzy się negatywnie. I słusznie. Jest to zjawisko polegające na dwukrotnym nałożeniem podatku na ten sam przedmiot podatkowy (majątek, dochód, usługę). Problem podwójnego opodatkowania wynika z konstrukcji systemu podatkowego i dotyka przede wszystkim osoby, które zarabiają w kraju innym niż wynika z ich adresu zameldowania.

Zewnętrzne opodatkowanie podwójne

Najczęściej do podwójnego opodatkowania dochodzi, gdy nałożony zostanie podatek przez Urząd Skarbowy dwóch różnych państw. Z takim problemem często borykają się emigranci, którzy nie są obywatelami kraju, w którym pracują. Wówczas zarówno państwo, w którym taka osoba wykonuje pracę i żyje, jak również kraj ojczysty, roszczą sobie prawo do pobrania podatku dochodowego.

Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy

Wskutek zderzenia się ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego, dochodzi do nałożenia podatku dwukrotnie na tę sama osobę. Nieograniczony obowiązek podatkowy dotyczy miejsca, w którym znajduje się centrum interesów życiowych podatnika, przy czym wpływ na określenie takiej lokalizacji ma również rodzina danej osoby.

Przykładowo mężczyzna pracujący w Wielkiej Brytanii, ale posiadający mieszkającą i pracującą w Polsce żonę oraz dzieci żyjące z matką i chodzące do polskiej szkoły, zostanie uznany za podatkowego rezydenta RP. Z drugiej strony ten sam mężczyzna wykonując pracę i zarabia na Wyspach, posiada więc ograniczony obowiązek podatkowy w Wielkiej Brytanii i musi zapłacić brytyjskiej skarbówce podatek od uzyskanego w Zjednoczonym Królestwie dochodu.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Aby uniknąć problemu wielokrotnych roszczeń spadających na podatnika, podpisywane są przez kraje dwustronne (znacznie rzadziej wielostronne) umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Polska podpisała takie umowy z ponad 80 krajami świata. W naszym kraju istnieją dwie możliwości ochrony przed dwukrotnym podatkiem.

Metoda wyłączenia z progresją

Jest to metoda zwolnienia podatkowego, która polega na zwolnieniu podatnika z obowiązku zapłacenia podatku od danego dochodu, ale dochód ten jest uwzględniany przy obliczaniu progów dla innych podatków. Wynika z tego, że choć podatku zapłacić nie trzeba, ma on jednak wpływ na wysokość pozostałych zobowiązań finansowych względem Urzędu Skarbowego.

Metoda zaliczenia proporcjonalnego

Drugim sposobem jest metoda kredytu podatkowego, w której liczy się podatek od wszystkich dochodów w sumie, a więc zarówno od tych, które zostały zdobyte na terenie Polski, jak i od tych, które uzyskano w innym kraju. Od tak określonej sumy odejmuje się następnie kwotę, jaką podatnik musiał zapłacić w innym kraju i różnicę musi pokryć w polskiej skarbówce.

Wewnętrzne opodatkowanie podwójne

Do podwójnego opodatkowania może dojść również, jeśli fiskus jednego kraju dwukrotnie nałoży podatek na dany przedmiot. Jest to zjawisko bardzo negatywne i obowiązkiem ustawodawców jest zwalczanie tego problemu. Wewnętrzne opodatkowanie podwójne może dotyczyć zarówno podatków pośrednich (VAT, akcyza), jak i bezpośrednich (podatek dochodowy od osób fizycznych lub prawnych). Przykładowo na towar, który objęty jest akcyzą, zostaje później nałożony podatek VAT. Dochodzi niekiedy również do podwójnego opodatkowania dywidendy, która z jednej strony jest wypłatą zysku (na który już został nałożony podatek) dla akcjonariuszy, a z drugiej jest dochodem kapitałowym udziałowców podlegającym opodatkowaniu.

Facebooktwittergoogle_pluslinkedin
Masz pytania lub spostrzeżenia?
NASI EKSPERCI Z PRZYJEMNOŚCIĄ
PODZIELĄ SIĘ WIEDZĄ.

Komentarz FB

1 komentarz

  1. Mam nadzieje że coś podobnego jeszcze się pojawi

    Lenna Nyahay

Odpowiedz na „Lenna NyahayAnuluj pisanie odpowiedzi

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Wymagane pola zaznaczone są.*

Masz pytania?

Chcesz założyć biznes za granicą?

Najnowsze wpisy

  • Polski biznes rozrywkowy przenosi się na Wyspy
    Polski biznes rozrywkowy przenosi się na Wyspy
    W sytuacji, w której rodzime prawo nakłada na przedsiębiorcę dużą ilość obowiązków formalno – prawnych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, grozi mu licznymi sankcjami oraz wprowadza relatywnie wysokie stawki podatkowe, naturalnym odruchem jest poszukiwanie takiego kraju, gdzie działalność biznesowa będzie łatwiejsza. (więcej…)

    W sytuacji, w której rodzime prawo nakłada na przedsiębiorcę dużą ilość obowiązków formalno – prawnych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, grozi mu licznymi sankcjami oraz...

    Czytaj dalej
  • Firma w Irlandii, działalność w Polsce
    Firma w Irlandii, działalność w Polsce
    Rosnące wymagania wobec polskiego przedsiębiorcy związane z uszczelnianiem systemu podatkowego, połączone z wciąż relatywnie wysokimi kwotami podatkowymi oraz niską kwotą wolną od podatku stanowią dla niego przesłankę do poszukiwania bardziej przyjaznej dla prowadzenia biznesu jurysdykcji. Nie bez przyczyny osoby chcące nadal prowadzić działalność w Polsce, ale ograniczyć obciążenia skarbowe przenoszą firmy do Irlandii. (więcej…)

    Rosnące wymagania wobec polskiego przedsiębiorcy związane z uszczelnianiem systemu podatkowego, połączone z wciąż relatywnie wysokimi kwotami podatkowymi oraz niską kwotą wolną od podatku stanowią dla...

    Czytaj dalej

STREFA WIEDZY

Zachęcamy do zapoznania się z najczęstszymi pytaniami związanymi z prowadzeniem firmy w Anglii. Zarówno Klienci naszej firmy, jak i przedsiębiorcy zastanawiający się nad przeniesieniem firmy do Anglii znajdą tutaj szereg przydatnych informacji natury księgowej, prawnej i organizacyjnej.

PRZEJDŹ DO FAQ
Newsletter
CO ZYSKUJESZ?
  • Wiedzę na temat firmy za granicą
  • Jak płacić mniejsze podatki
  • Gdzie ulokować zarobione pieniądze